咨询
会员头像
CPA100用户1232

题目:A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。A公司于2014年6月30日销售一批商品给甲公司,应收货款为2260万元。2014年9月1日,由于甲公司发生财务困难,A公司与甲公司协议进行债务重组,相关债务重组资料如下:(1)甲公司以其拥有的一项固定资产抵偿债务的50%,该固定资产的账面原值为400万元,已计提折旧100万元,债务重组日该固定资产的公允价值为 565万元,其中增值税65万元;(2)甲公司以100万股普通股抵偿800万元的债务,普通股每股面值为1元,债务重组日的股票市价为每股8元。A公司取得该项投资后将其作为交易性金融资产核算,为取得该项投资,A公司另支付手续费2万元;(3)A公司同意豁免剩余债务;(4)其他资料:甲公司2014年10月15日固定资产转移手续以及股权增资手续办理。 想请求老师帮忙写一下甲公司的分录,我写出来的分录和答案差别很大,但是想不出来是哪里出现问题了。我的是: 借:应付账款2260 贷:固定资产清理 300 资产处置损益200 股本100 资本公积-股本溢价700 营业外支出960

1042 2020-10-22 09:36
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可在线咨询老师 免费咨询老师
老师解答
2020-10-22 10:36

学员您好,这题我觉得一个是您没有把处置固定资产的增值税记进去,另外就是甲公司作为债务人,债务重组利得应该是计入“营业外收入”

头像
CPA100用户1232
2020-10-22 10:39

追问: 噢噢,对,是营业外收入,打错了。 处置固定资产的增值税是单独做个分录,然后冲减营业外收入是吗? 贷:..... 应交税费--应交增值税(销项税额) 65 营业外收入(960_65)895

头像
CPA100用户1232
2020-10-22 10:40

追问: 是这样吗?

头像
CPA100用户1232
2020-10-22 10:46

追问: 还有一个问题: 甲公司以100万股普通股抵偿800万元的债务,普通股每股面值为1元,债务重组日的股票市价为每股8元。A公司取得该项投资后将其作为交易性金融资产核算,为取得该项投资,A公司另支付手续费2万元; 在这里,我想知道投资收益20万元是在哪里来的

头像
CPA100用户1232
2020-10-22 10:47

追问: 这个是答案

这个是答案
头像
答疑老师
2020-10-22 10:47

回答: 甲公司会计分录, 借:固定资产清理   300       累计折旧    100     贷:固定资产    400 借:应付账款    2260    贷:固定资产清理    300           资产处置损溢    200           应交税费—应交增值税(销项税额)    65           股本    100           资本公积—股本溢价    700           营业外收入—债务重组利得    895 另外,A公司支付手续费2万元不太明确,如果是转换股权是委托外单位完成,2万元时转给其他外单位,甲公司不需要针对这2万元做会计处理,如果A公司支付的手续费2万元给甲公司,则甲公司再加一笔处理: 借:银行存款   2     贷:其他业务收入    2        (或冲减财务费用,贷记财务费用    2,具体根据甲公司的业务性质来决定)

头像
CPA100用户1232
2020-10-22 10:49

追问: 好的,谢谢老师o(^o^)o

头像
CPA100用户1232
2020-10-22 10:49

追问: 那还想问一下老师 甲公司以100万股普通股抵偿800万元的债务,普通股每股面值为1元,债务重组日的股票市价为每股8元。A公司取得该项投资后将其作为交易性金融资产核算,为取得该项投资,A公司另支付手续费2万元; 在这里,需要做有关投资收益的分录吗

头像
答疑老师
2020-10-22 10:52

回答: 学员您好,您这题是债权人A公司的会计处理,不是债务人甲公司的会计处理,投资收益是A公司支付的手续费,因为A公司将得到的股权作为交易性金融资产处理,所以支出的手续费应该是“借: 投资收益”,至于为什么是20,我认为应该是题目出错了,因为题目说A公司支付手续费2万元,不是20万元,这应该是题目的问题

头像
CPA100用户1232
2020-10-22 10:53

追问: 好好好,谢谢小奇老师啦,没有问题了

头像
CPA100用户1232
2020-10-22 10:54

追问: 辛苦了辛苦了

头像
答疑老师
2020-10-22 10:58

回答: 我把债权人A公司的会计处理给您做了,您就明白了 借:固定资产    500        应交税费—应交增值税(进项税额)     65        交易性金融资产—成本   800        投资收益    20     (假定题目出错按20来计算)        营业外支出—债务重组损失     895       贷:银行存款   20    (此20是A公司支付的手续费,跟上面借方投资收益  20对应)           应收账款    2260     看这个分录,就是选ACD的,交易性金融资产的手续费“借记投资收益”

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

16课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

财务问题咨询

  • 老师
    答疑老师:齐红
    注册会计师 税务师
    回答好评数:1024658 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:王侨
    注册会计师
    回答好评数:1021233 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:唐汨莎
    注册会计师
    回答好评数:1024658 向TA咨询

财务课程

财务课程 财务课程 财务课程 财务课程
免费领取

热门问答

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号