学员您好,这题我觉得一个是您没有把处置固定资产的增值税记进去,另外就是甲公司作为债务人,债务重组利得应该是计入“营业外收入”
追问: 噢噢,对,是营业外收入,打错了。 处置固定资产的增值税是单独做个分录,然后冲减营业外收入是吗? 贷:..... 应交税费--应交增值税(销项税额) 65 营业外收入(960_65)895
追问: 是这样吗?
追问: 还有一个问题: 甲公司以100万股普通股抵偿800万元的债务,普通股每股面值为1元,债务重组日的股票市价为每股8元。A公司取得该项投资后将其作为交易性金融资产核算,为取得该项投资,A公司另支付手续费2万元; 在这里,我想知道投资收益20万元是在哪里来的
追问: 这个是答案
回答: 甲公司会计分录, 借:固定资产清理 300 累计折旧 100 贷:固定资产 400 借:应付账款 2260 贷:固定资产清理 300 资产处置损溢 200 应交税费—应交增值税(销项税额) 65 股本 100 资本公积—股本溢价 700 营业外收入—债务重组利得 895 另外,A公司支付手续费2万元不太明确,如果是转换股权是委托外单位完成,2万元时转给其他外单位,甲公司不需要针对这2万元做会计处理,如果A公司支付的手续费2万元给甲公司,则甲公司再加一笔处理: 借:银行存款 2 贷:其他业务收入 2 (或冲减财务费用,贷记财务费用 2,具体根据甲公司的业务性质来决定)
追问: 好的,谢谢老师o(^o^)o
追问: 那还想问一下老师 甲公司以100万股普通股抵偿800万元的债务,普通股每股面值为1元,债务重组日的股票市价为每股8元。A公司取得该项投资后将其作为交易性金融资产核算,为取得该项投资,A公司另支付手续费2万元; 在这里,需要做有关投资收益的分录吗
回答: 学员您好,您这题是债权人A公司的会计处理,不是债务人甲公司的会计处理,投资收益是A公司支付的手续费,因为A公司将得到的股权作为交易性金融资产处理,所以支出的手续费应该是“借: 投资收益”,至于为什么是20,我认为应该是题目出错了,因为题目说A公司支付手续费2万元,不是20万元,这应该是题目的问题
追问: 好好好,谢谢小奇老师啦,没有问题了
追问: 辛苦了辛苦了
回答: 我把债权人A公司的会计处理给您做了,您就明白了 借:固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 65 交易性金融资产—成本 800 投资收益 20 (假定题目出错按20来计算) 营业外支出—债务重组损失 895 贷:银行存款 20 (此20是A公司支付的手续费,跟上面借方投资收益 20对应) 应收账款 2260 看这个分录,就是选ACD的,交易性金融资产的手续费“借记投资收益”
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
微信号:15580860597
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追问: 噢噢,对,是营业外收入,打错了。 处置固定资产的增值税是单独做个分录,然后冲减营业外收入是吗? 贷:..... 应交税费--应交增值税(销项税额) 65 营业外收入(960_65)895
追问: 是这样吗?
追问: 还有一个问题: 甲公司以100万股普通股抵偿800万元的债务,普通股每股面值为1元,债务重组日的股票市价为每股8元。A公司取得该项投资后将其作为交易性金融资产核算,为取得该项投资,A公司另支付手续费2万元; 在这里,我想知道投资收益20万元是在哪里来的
追问: 这个是答案
回答: 甲公司会计分录, 借:固定资产清理 300 累计折旧 100 贷:固定资产 400 借:应付账款 2260 贷:固定资产清理 300 资产处置损溢 200 应交税费—应交增值税(销项税额) 65 股本 100 资本公积—股本溢价 700 营业外收入—债务重组利得 895 另外,A公司支付手续费2万元不太明确,如果是转换股权是委托外单位完成,2万元时转给其他外单位,甲公司不需要针对这2万元做会计处理,如果A公司支付的手续费2万元给甲公司,则甲公司再加一笔处理: 借:银行存款 2 贷:其他业务收入 2 (或冲减财务费用,贷记财务费用 2,具体根据甲公司的业务性质来决定)
追问: 好的,谢谢老师o(^o^)o
追问: 那还想问一下老师 甲公司以100万股普通股抵偿800万元的债务,普通股每股面值为1元,债务重组日的股票市价为每股8元。A公司取得该项投资后将其作为交易性金融资产核算,为取得该项投资,A公司另支付手续费2万元; 在这里,需要做有关投资收益的分录吗
回答: 学员您好,您这题是债权人A公司的会计处理,不是债务人甲公司的会计处理,投资收益是A公司支付的手续费,因为A公司将得到的股权作为交易性金融资产处理,所以支出的手续费应该是“借: 投资收益”,至于为什么是20,我认为应该是题目出错了,因为题目说A公司支付手续费2万元,不是20万元,这应该是题目的问题
追问: 好好好,谢谢小奇老师啦,没有问题了
追问: 辛苦了辛苦了
回答: 我把债权人A公司的会计处理给您做了,您就明白了 借:固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 65 交易性金融资产—成本 800 投资收益 20 (假定题目出错按20来计算) 营业外支出—债务重组损失 895 贷:银行存款 20 (此20是A公司支付的手续费,跟上面借方投资收益 20对应) 应收账款 2260 看这个分录,就是选ACD的,交易性金融资产的手续费“借记投资收益”