小规模纳税人，以前年度错把增值税计提为营业税金及附加里面了，请问如何调整出来，

追问： 老师请给一个明细分录谢谢您

回答： 你之前增值税和收入是怎么账务处理的

追问： 借、现银 贷、营业收入

回答： 那你的收入就是含税金额确认的

追问： 计提 借，营业税金及附加_增值税 贷，应交税金 缴纳 借、应交税费_增值税 贷，银行存款

回答： 你这个营业收入是含税的 然后相当于 收入多记了，税金及附加多记了 如果在当年度调整，就是 借：营业收入 贷：税金及附加 这些科目已经都结转到本年利润了，跨年度可以不用调整了

追问： 老师请给出一个全过程的调整分录谢谢您

回答： 你这个营业收入是含税的然后相当于 收入多记了，税金及附加多记了如果在当年度调整，就是借：营业收入贷：税金及附加这些科目已经都结转到本年利润了，跨年度可以不用调整了

追问： 不调整可以吗？

回答： 可以的，不用进行调整的

追问： 老师调整当奶奶的是 借、营业收入正数 贷、营业税金及附加-负数吗

回答： 借、营业收入正数贷、营业税金及附加  正数

追问： 那最后结转呢 借，本年利润 贷，营业税金及附加 是不是也得结转到本年利润啊

回答： 你收入，税金及附加都要结转到本年利润的啊

追问： 但是这笔我之前已经结转到本年利润了呢？为何还要结转一次呢

回答： 因为你调减了收入和税金及附加 这2个科目都出现的负数余额，所以要重新结转到本年利润的