你好 企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总,加工成报表项目,形成资产负债表。 (一)“年初余额”栏的填列方法 资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列,且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。 (二)“期末余额”栏的填列方法 1.根据总账科目余额填列 (1)根据总账科目的余额直接填列 “以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”、“应付票据”、“应交税费”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延收益”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”等项目,应根据有关总账科目的余额填列。 (2)根据几个总账科目的期末余额计算填列 货币资金=库存现金%2B银行存款%2B其他货币资金 2.根据明细科目余额计算填列 (1)应付账款=应付账款所属明细科目贷方余额%2B预付账款所属明细科目贷方余额 (2)预付款项=应付账款所属明细科目借方余额%2B预付账款所属明细科目借方余额 (3)应收账款=应收账款所属明细科目借方余额%2B预收账款所属明细科目借方余额-与应收账款有关的坏账准备贷方余额 (4)预收款项=应收账款所属明细科目贷方余额%2B预收账款所属明细科目贷方余额 (5)“应付职工薪酬”项目,应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列; 3.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列 (1)“长期借款”项目,应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。 (2)“长期应收款”项目,应当根据“长期应收款”总账科目余额,减去“未实现融资收益”总账科目余额,再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。 (3)“长期应付款”项目,应当根据“长期应付款”总账科目余额,减去“未确认融资费用”总账科目余额,再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列。 4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列 如资产负债表中的“持有至到期投资”、“长期股权投资”等项目,应根据“持有至到期投资”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列;“固定资产”项目,应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列;“无形资产”项目,应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。 5.综合运用上述填列方法分析填列 被划分为持有待售的非流动资产应当归类为流动资产,被划分为持有待售的非流动负债应当归类为流动负债。
追问: 谢谢老师,您讲解的太详细了,但是估计我用不了那么多,感觉实务中和书本中都是不一致的,老师,季度末和月末都要把管理费用等损益类科目结转
追问: 财务费用最终填在利润表中的数是1至9月结转后的利息收入减手续费用之差吗
回答: 你好 书本是理论 理论是实践的基础 原理是一样的 季度末和月末都要把管理费用等损益类科目结转 财务费用也是正常结转 把科目要结平 实际金额是 利息收入减手续费用之差
追问: 老师,那如果利息收入大于手续费用,因为月末结转的原因,那财务费用是不是两者之差,但是得是负数
回答: 您好, 是的,如果利息收入多,就是负数,
追问: 谢谢老师,老师,利润表季度的话是填本月数吗,还是填,1_9月
回答: 您好 按月出的 一个月的数据
追问: 老师,那我8月份也有收入就不做了吗,只填9月份的收入吗
回答: 你好 利润表 8月 9月都要出报表的
追问: 老师,意思是该月的利润表里所有的内容都是填本月发生额是吗
回答: 你好 是的 每个月结账出的利润表是本期发生额