老师 向您请教个问题，我这个月对账的时候发现18年有一笔暂估分录记错了，应该是：借：库存商品；贷：应付账款-暂估入账 200万 但是我记成为：借：库存商品；贷：应付账款-工厂200万，这样导致后面发票过来后没有冲销掉这一笔暂估款。我现在这样处理行吗？借：应付账款-工厂 200万 ；借：应付账款-暂估65万（现在所开发票和200万的差额，冲销现在的暂估余额）；借：应交税费-进项34万；贷：应付账款-工厂300万（现在开票金额）

追问： 其实18年的时候发票就来了 但是当时是暂估账上没有余额，就忘记这回事了 没有冲掉

回答： 那你的意思是发票来多做应付账款是不是？原材料是不是也是多做了？

回答： 18年的时候发票就来了 这个是不是全部重复做了？发票到了？

回答： 那这个账上还有原材料挂着吗，之前成本有没有多结转？

追问： 库存商品是没有余额的，暂估的时候已经结转成本了

回答： 那这个成本也多结转，借库存商品 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，这个之前做借：库存商品 负数 ；贷：应付账款-工厂-200万， 

回答： 需要去调之前汇算清缴表这个 纳税调整多结转成本需要纳税调增

追问： 就是需要补缴税款是吗？

回答： 是的，是不是需要补交 ，需要看你纳税调增之后这个利润是多少了，这个之前是亏损吗，

追问： 要看18年的是吗？

追问： 不是亏损的 这样要补缴10万的所得税应该还有滞纳金吧？我现在直接按照我上面那样冲减掉不行吗？

回答： 18年有一笔暂估分录记错了 你看这个200万几时多结转成本结转掉了？

回答： 不行，按你这样处理不行，

回答： 这个是你们之前成本多做了，按你这样处理，之前是多结转成本 没有冲掉 成本还是多了

追问： 这多暂估的就是18年结转掉了，我刚刚看了一下18年还有库存商品未结转，但是19年年末的时候是没有的库存的

回答： 那这个需要去改之前18年汇算清缴表，借库存商品 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，这个之前做借：库存商品 负数 ；贷：应付账款-工厂-200万， 

追问： 18年的汇算清缴改掉是不是19年的也需要改的呀？

回答： 是的，要是涉及后面的企业所得税是需要更正，你18年是不是亏损的，？

追问： 不是 有交企业所得税的

回答： 那这个直接纳税调增就可以，不需调19年，你这个19年没有多结转成本话