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144****5488

老师,这个合并财务报表这一步,为啥子主营业务收入不是100*20%*40%呢?不是应该抵消他没有实现的部分吗?

94 2020-10-18 16:41
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老师解答

同学你好! 内部交易售价1000万,成本600万,年末出售60%,留存40%。 存货抵消分录为: 方法一:1、假定全部出售 借:营业收入1000 贷:营业成本1000 2、抵消未出售部分 借:营业成本240 贷:存货240 集团公司角度,存货只是存储位置发生变化,对为卖出存货进行抵消。

2020-10-18 18:03
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144****5488

追问: 收入不做抵消吗

2020-10-18 18:27
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答疑老师

回答: 同学你好!具体解释我画了一张图给你,看看是不是可以帮助你理解。

同学你好!具体解释我画了一张图给你,看看是不是可以帮助你理解。
2020-10-18 18:49
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144****5488

追问: 老师,你这样写我就明白,就是因为要合并嘛,所以划痕线的可以对冲,因为在相反的方向,没有划横线的就要编制相反的分录,就是在工作底稿上做,是这样理解的吗?

2020-10-18 18:56
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144****5488

追问: 但是这道题我不太理解他最后在合并报表时,收入不是实现了60%吗,然后视频里面讲乙公司的存货里面的毛利是400,这里为什么乙公司的毛利是400呢,我怎么觉得是甲呢,然后视频又说,乙公司多记营业成本240,为什么营业成本多记240呢?

2020-10-18 19:05
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144****5488

追问: 麻烦老师了

2020-10-18 19:05
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答疑老师

回答: 甲的毛利是400,你理解的是对的。 更正一下我的分录: 2、抵消未出售部分借:营业成本160贷:存货160 具体解释看图。

甲的毛利是400,你理解的是对的。
更正一下我的分录:
2、抵消未出售部分借:营业成本160贷:存货160
具体解释看图。
2020-10-18 20:01
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144****5488

追问: 老师,乙的库存商品的入账价值也是和甲的账面价值一样吗

2020-10-18 20:09
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144****5488

追问: 为什么呢

2020-10-18 20:10
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答疑老师

回答: 乙的入账价值是甲的售价呀 库存商品抵消后一定是从集团公司总角度的来看的价值。

2020-10-18 20:15
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144****5488

追问: 那为什么这里是600 呢

那为什么这里是600  呢
2020-10-18 20:19
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144****5488

追问: 老师,你看我用铅笔写的我的理解,哪里有问题呢?

老师,你看我用铅笔写的我的理解,哪里有问题呢?
2020-10-18 20:36
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答疑老师

回答: 这个图是将这个业务分成两笔业务来处理的,这样便于理解。 1、是假定本期购入600(1000*60%)的存货,期末全部对外销售。 甲以600(1000*60%)万元将商品卖给乙  ,乙的存货入账成本应该是600 2、是假定本期购入400(1000*40%)的存货,期末未对外销售。

2020-10-18 20:39
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144****5488

追问: 留存的40就是没有销售出去的

2020-10-18 20:40
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144****5488

追问: 甲也要在个别报表上账面上确认收入是吗

2020-10-18 20:41
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144****5488

追问: 最后是不是要将这两个写在一起?

最后是不是要将这两个写在一起?
2020-10-18 20:43
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答疑老师

回答: 甲乙个别报表处理正确

2020-10-18 20:45
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答疑老师

回答: 对呀,甲要确认收入,对于甲乙来说都是独立得个体,经济业务要逐笔记录,但是年末再出合并报表时就需要进行合并底线了,反应企业集团的经济活动。

2020-10-18 20:49
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144****5488

追问: 这个甲对乙只有20%没有达到控制

2020-10-18 20:49
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答疑老师

回答: 画圈得两个分录要合并,这个只是为了便于理解,我才分开写的,如果考试的话一定要合并写。

2020-10-18 20:49
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144****5488

追问: 就不能写存货哒?合并报表分录那个地方是不是因该是投资收益哦

2020-10-18 20:50
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144****5488

追问: 好的,画圈的两个地方合并写。记住了

2020-10-18 20:51
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答疑老师

回答: 写存货呀,这是抵消的存货,不涉及投资收益

2020-10-18 20:51
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答疑老师

回答: 合并抵消分录是 借:营业收入1000 贷:营业成本840 存货160

2020-10-18 20:52
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144****5488

追问: 但是视频里面是写的投资收益呢?你看最后一个分录,我用铅笔改过数据

但是视频里面是写的投资收益呢?你看最后一个分录,我用铅笔改过数据
2020-10-18 20:54
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答疑老师

回答: 最后这个分录是2018年的还是2017年的?

2020-10-18 21:00
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答疑老师

回答: 而且2017年合并报表的抵消分录不应该就这一个

2020-10-18 21:03
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144****5488

追问: 是这张图片

是这张图片
2020-10-18 21:10
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