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189****6031

(已按新教材内容修改)某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务: 上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。 这个农产品的扣除率为啥是百分之九?还有运费不是含税价吗,为啥直接乘税率了 这个农产品的扣除率为啥是百分之九?

55 2020-10-16 15:51
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老师解答

你好,农产品进项就是9%,所以按9%算,运费有专票是不含税的金额

2020-10-16 15:54
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189****6031

追问: 可这是食品加工企业呀

2020-10-16 15:55
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189****6031

追问: 销项税按13%算的

2020-10-16 15:55
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答疑老师

回答: 加计的1%是实际领用才扣除的,这个还没有领用

2020-10-16 15:57
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189****6031

追问: 不太懂,啥是领用

2020-10-16 15:57
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189****6031

追问: 我只知道如果是食品批发企业就按百分之九来算

2020-10-16 15:58
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答疑老师

回答: 农产品收购发票、销售发票:按买价*扣除率计算可抵扣进项税额【其中,扣除率2019年4月1日后为9%;如果用于加工生产销售税率为13%农产品的,扣除率可以加计1%即为10%扣除。值得说明的是,购进当月按照9%扣除,在有生产销售的月份再加计1%;若当月购进当月生产销售13%税率货物,则当月可直接按加计后10%扣除】

2020-10-16 16:00
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189****6031

追问: 已按新教材内容修改)某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:  (1)将成本为600万元的产品80%对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。  (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。  已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。 

2020-10-16 16:04
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189****6031

追问: 题干中已经把这些卖了呀

2020-10-16 16:05
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189****6031

追问: 而且这是上月的,本月要转出不是百分之十吗

2020-10-16 16:05
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答疑老师

回答: 同学,首先你的题干并没有说卖出的东西是这些材料生产的,另外上月的不代表已经领用,要是领用了就是生产成本不会还在材料科目了

2020-10-16 16:07
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