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1.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年2月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票注明税额730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得增值税专用发票,注明价款800万元,增值税24万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税税额114万元。(2)进口一批生产轿车用的发动机,关税完税价格为900万。(3)采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车,不含税销售额共计3600万元,合同规定本月收回50%货款,其余款项下月收回;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付不含税运费150万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(4)将4辆自产A牌小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员;将2辆自产中轻型商用客车赠送某关联单位;将1辆自产A牌小轿车抵偿欠款。(5)提供汽车修理劳务,开具的普通发票上注明金额46.8万元;对外提供汽车租赁业务,开具的普通发票上注明的租金收入14万元。将企业的外墙广告位出租,开具的增值税专用发票上注明的租金收入30万元。(其他相关资料:发动机关税税率为20%,该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣)要求:根据上述

1731 2020-10-16 13:01
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老师解答
2020-10-16 13:20

(1)计算该企业业务(1)准予从销项税额中抵扣的进项税额。730%2B24%2B114=868

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答疑老师
2020-10-16 13:20

回答: (2)分别计算该企业进口发动机应缴纳的进口关税和增值税。 关税是900*20%=180 进口增值税是(900%2B180)*13%=140.4

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答疑老师
2020-10-16 13:21

回答: (3)分别计算该企业业务(3)应确认的销项税额=3600*50%*13%%2B12000*13%=1794

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答疑老师
2020-10-16 13:21

回答: 准予抵扣的进项税额=150*9%=13.5

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答疑老师
2020-10-16 13:21

回答: (4)计算该企业业务(4)应确认的增值税销项税额=(5*15%2B18*2)*13%=14.43

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答疑老师
2020-10-16 13:21

回答: (5)计算该企业业务(5)应确认的增值税销项税额。(46.8%2B14)/1.13*13%%2B30*9%=9.69

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答疑老师
2020-10-16 13:21

回答: (6)计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。1794%2B14.43%2B9.69-868-140.4=809.72

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