代开的专用发票 红冲了之后 对缴纳的增值税 怎么处理的

追问： 是红冲 是退税

回答： 你好，退回的增值税账务处理是 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税

追问： 老师 红冲的代开专票后 又代开了一张专票，然后新开具的附加税没有扣款 在红冲的那张发票的附加税中抵扣的 这个过程怎么做分录呢

回答： 你好，这种情况（整个过程）只需要做一笔缴纳增值税，附加税分录就是了 借：应交税费——应交增值税，附加税贷 ：银行存款

追问： 银行存款没有扣费 是从之前冲红的发票的附加税扣除的

回答： 你好，是从之前冲红的发票的附加税扣除的 说明之前已经缴纳了附加税，之后代开正数发票才可以抵扣啊

追问： 老师，小规模代开专票 自动扣款的 只是这个发票红冲了 因为是8月份开的 9月红冲的 还没有退税 附加税红冲了是不能退的 我在9月又重新代开了一张专票 里面的附加税和增值税都是扣的冲红的发票的税额 增值税的差额会退税 我就想问下 附加税抵扣红冲发票的附加税这个过程是怎么记账的

回答： 你好，缴纳附加税的时候 借：应交税费——附加税 贷 ：银行存款 之后抵扣做计提附加税分录就是了 借：税金及附加 贷：应交税费——附加税

追问： 老师 那怎么把这笔业务做平呢 抵扣后还需要做什么分录呢

回答： 你好，缴纳附加税的时候借：应交税费——附加税贷 ：银行存款之后抵扣做计提附加税分录就是了借：税金及附加贷：应交税费——附加税 两笔分录之后，已经做平了啊，不需要做其他分录

追问： 老师 因为红冲的附加税比新开的附加税金额大 这个差额是怎么做账呢

回答： 你好，那说明有多交附加税，多交的附加税在应交税费——附加税借方挂账就是了，不需要特地结平啊

追问： 可是 这笔费用 永远都回不来了 一直挂着吗

回答： 你好，不可以抵扣之后月份需要缴纳的附加税吗？

追问： 不可以抵扣后面的费用 我10月份代开了专票 是在卡里扣了费的

回答： 你好，不可以抵扣，那应当可以申请退回多交税款才是的

追问： 税局规定 代开发票只退增值税 附加税不退

回答： 你好，如果不退，那就只能是计入营业外支出核算了