现金流量表各数据之间有什么勾辑关系？取数有什么要求呢？

497 2020-10-15 14:06

老师解答

答疑老师

2020-10-15 14:25

你好现金流量表是反应一定时期内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。我国的现金流量表分基本部分和补充资料两部分。基本部分采用直接法编制，即以本期营业收入为计算起点，调整与经营活动有关的流动资产和流动负债的增减变化，列示实际收到现金的营业收入和其他收入、实际付出现金的营业成本和其他费用，计算出现金流入量和现金流出量及其净额。补充资料采用间接法编制，即在当期净利润的基础上，调整有关项目。采用直接法和间接法对现金流量的计算方法不同，但是最后计算出的现金净流量是相同的。现金流量表的勾稽关系主要体现在表内各项目之间及与其他报表之间的关系上。一、现金流量表（主表）内项目的勾稽关系 1．销售商品、提供劳务收到的现金项目加上收到的租金、收到的增值税销项税和退回的增值税、收到的除增值税以外的其他税费返还和收到的其他与经营活动有关的现金等项目，其数额等于经营活动现金流入小计金额。 2．购买商品、接受劳务支付的现金项目加上经营租赁所支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的增值税款、支付的所得税款、支付的除增值税、所得税以外的其他税费和支付的其他与经营活动有关的现金等项目，其数额等于经营活动现金流出小计金额。 3．经营活动现金流入小计金额减去经营活动现金流出小计金额，等于经营活动产生的现金流量净额。 4．收回投资所收到的现金项目加上分得股利或利润所收到的现金、取得债券利息收入所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额和收到的其他与投资活动有关的现金等项目，其数额等于投资活动现金流入小计金额。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目，加上权益性投资所支付的现金、债权性投资所支付的现金和支付的其他与投资活动有关的现金等项目，其数额等于投资活动现金流出小计金额。 6．投资活动现金流入小计金额，减去投资活动现金流出小计金额，等于投资活动产生的现金流量净额。 7．吸收权益性投资所收到的现金项目，加上发行债券所收到的现金、借款所收到的现金、收到的其他与筹资活动有关的现金等项目，其数额等于筹资活动现金流入小计金额。 8．偿还债务所支付的现金项目，加上发生筹资费用所支付的现金、分配股利或利润所支付的现金、偿还利息所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金和支付的其他与筹资活动有关的现金等项目，其数额等于筹资活动现金流出小计金额。 9．“筹资活动现金流人小计金额，减去筹资活动现金流出小计金额，等于筹资活动产生的现金流量净额。 10．经营活动产生的现金流量净额，加上投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额，其数额等于现金及现金等价物净增加额。二、现金流量表（补充资料）表内项目的勾稽关系１．将净利润调节为经营活动的现金流量：在净利润项目基础上，加计提的坏账准备或转销的坏账、固定资产折旧、无形资产摊销、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）、固定资产报废损失、未引起现金变动的财务费用和投资损失（减：收益）、递延税款贷项（减：借项）、存货的减少（减：增加）、经营性应收项目的减少（减：增加）、经营性应付项目的增加（减：减少）、增值税增加净额（减：减少）等项目，其数额等于经营活动产生的现金流量净额金额；２．现金的期末余额项目减去现金的期初余额、加上现金等价物的期末余额、减去现金等价物的期初余额，其数额等于现金及现金等价物净增加额。三、现金流量表基本部分与补充资料的勾稽关系１．基本部分的经营活动产生的现金流量项目的金额，等于补充资料经营活动产生的现金流量净额项目的金额；２．基本部分的现金及现金等价物净增加额项目的金额，等于补充资料现金及现金等价物净增加额项目的金额。不能随便取消的