老师，请问：我开了60万的发票出去，只收到30万，其余30万他做成工资提供给我签字名单及银行付款凭证，请问我要怎么做账？需要发工资那个单位的劳务发票吗

追问： 表达错了，我们是建筑专业分包，开了60万票，收到分包款30万，还有三十万是打到农民工专户上的，有凭证有，现在怎么做账

回答： 借：银行存款  30        贷：应收账款--分包款 30 借：工程施工--合同成本--人工成本  30         贷：应付职工薪酬--工资  30

追问： 老师，我没有分那么细，这样可以吗？

回答： 不太清楚为什么第一个分录的贷方为什么计入应付账款科目呢？

回答： 抱歉，老师没有接触过挂靠业务。

追问： 第一个分录之前开出票是，借主营业务收入60万 贷：应收账款60万 现在收到实款34万，所以我这样写的分录

追问： 现在应付账款—第七建设有限公司还有这个负数

回答： 既然“第一个分录之前开出票是，借主营业务收入60万 贷：应收账款60万”---怎么是借方主营业务收入和贷方的应收账款呢？不明白？

追问： 那么第二个分录怎么写呢？我开票出去60万，实际收到34万，其余是直接发农民工工资26万。这26万不能直接进损益里吗

追问： 老师，你看这样可以吗

回答： 请问一下这个建投七公司是您公司的客户还是您公司的被挂靠方呢？

回答： 如果是被挂靠方的话，这样处理不好，因为您公司作为挂靠方的利润是体现在收入-成本之后的利润科目的，现在营改增了，不是之前营业税那样直接就单独核算了，而且挂靠利润要提现在您公司账里面。