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CPA100用户8842

老师,我们是符合两免三减半政策的。但是去年政策没下来,所以第四季度预缴了所得税,今年政策下来了,钱退给我们了。我怎么做分录?

341 2020-10-14 10:58
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老师解答
2020-10-14 11:00

收到退税款:借银行存款 贷应交税费-企业所得税 然后借应交税费-企业所得税 贷利润分配-未分配利润

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CPA100用户8842
2020-10-14 11:04

追问: 这个不算国家给的补助?不计入营业外收入?

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答疑老师
2020-10-14 11:06

回答: 你好,这个是减免税,和增值税减免不一样,不计入营业外收入

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CPA100用户8842
2020-10-14 11:08

追问: 那收到软件即征即退,计入营业外收入是不是要缴纳所得税?我记得有个减免政策是不算到企业所得税里,忘记是哪个政策了

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答疑老师
2020-10-14 11:10

回答: 你好,即征即退是退增值税,计入营业外收入,要计入所得税的

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CPA100用户8842
2020-10-14 11:12

追问: 好的,谢谢老师。刚刚说的收到退所得税,为什么不走以前年度损益科目?

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答疑老师
2020-10-14 11:18

回答: 你好,执行企业会计准则的用以前年度损益,执照小企业会计准备的没有这个科目,而且,执行企业会计准则的用以前年度损益最后也要转到未分配利润的

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CPA100用户8842
2020-10-14 12:02

追问: 好的,谢谢老师。老师纯软件公司,有收入的时候,对应税额做在销项税额科目里,可是缴纳税款做未交科目,怎么做分录,能体现出每月实际缴税多少?退税多少?和国税报表对应?

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答疑老师
2020-10-14 12:03

回答: 你好,把销项税额转到未交增值税里,先吃饭吧

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CPA100用户8842
2020-10-14 12:04

追问: 好的,打扰老师吃饭啦

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答疑老师
2020-10-14 12:09

回答: 没关系,应该的,你也吃饭去吧

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