你好，哪里有减按1%开票的小规模纳税人申报操作方法学习？

351 2020-10-10 16:46

老师解答

答疑老师

2020-10-10 17:00

减按1%征收率该如何进行增值税申报填表规定：（政策依据：国家税务总局公告2020年第5号） 1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。 2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。 3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1%2B征收率)。案例 2020年1月1日至3月31日，小保公司（按季度申报的小规模纳税人）销售应税货物取得含税销售额40万，其中1月1日至2月29日含税销售额30万元，3月1日至3月31日含税销售额10万。注意：区分纳税义务时间很关键！ 1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中第8栏“不含税销售额”==第7栏÷（1%2B征收率)=300,000.00÷(1%2B3%)%2B100,000.00÷(1%2B1%)=390,272.04元。 2.《增值税减纳税申报表（小规模纳税人适用）》的填写：第1栏次“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”应填写不含税销售额390,272.04元，第15栏次填写按照3%征收率计算的税额11,708.16元，第16栏次填写按3月份不含税销售额的2%计算的对应减征的增值税税额1,980.20元。 3.《增值税减免税申报明细表》的填写：准确选择减免税代码，对应减征税额填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。减征税额=3月份不含税销售额*2%=100,000.00/（1%2B1%）*2%=1,980.20元。