请问老师上个季度冲回的企业所得税税表上还是负数，这个季度盈利了，我是等变正数的时候再提所得税，还是现在提一点

追问： 老师是因为一季度我们是核定征收交了企业所得税，二季度变成查账征收了，所以一季度的税我冲回来了是负数，现在二季度盈利了，利润总额是正数了，我用提一点吗？还是把我冲的都弥补了，再提啊

回答： 你好，一季度我们是核定征收交了企业所得税，二季度变成查账征收了，现在二季度盈利了，这种情况需要缴纳企业所得税的

追问： 但是税表上有负数的一千，我在提三百，等于还是负数，我还提税吗

回答： 你好，负数的原因是之前核定征收时候的亏损，查账征收时候的盈利是不能弥补核定征收的亏损的

追问： 老师您还没明白，我一季度交的税等于是税务局推给我的税，我交了，但是下个月就冲回来了，这个季度虽然利润总额盈利，但是填税表的时候不显示缴税

回答： 你好，这个季度虽然利润总额盈利，但是填税表的时候不显示缴税（能把你单位申报表发个图片过来看一下吗，我需要看是什么原因盈利了还不需要缴纳企业所得税）

追问： 因为之前一季度交了企业所得税了，二季度改查账征收后税务局说这一年都是查账征收，所以一季度亏损时候交的税我就冲回来了，二季度虽然盈利，但是我一季度交了一千多，二季度我才盈利三百，我只有超过一千多才交税

追问： 补充一下，一季度核定按收入征税，二季度查账按照利润总额交税

回答： 你好，负数的原因是之前核定征收时候的亏损，查账征收时候的盈利是不能弥补核定征收的亏损的 查账征收时候的盈利是不能弥补核定征收的亏损的，查账征收时候的盈利是不能弥补核定征收的亏损的（重要的事情说三遍）

追问： 核定征收时候我是按照收入交的企业所得税，之所以是负数，是因为我冲回来了，所以是负数

追问： 不是弥补亏损是我的意思是一季度不应该按照核定征收交企业所得税，我冲回来是要按照查账征收交企业所得税，因为这一年就是查账征收了

回答： 你好，一季度核定按收入征税，二季度查账按照利润总额交税（这个是你的描述） 我的意思是一季度不应该按照核定征收交企业所得税（这个也是你的描述） 你单位第一季度到底是核定征收还是不是核定征收呢？

追问： 第一季度是按照核定征收交的企业所得税，第二季度税务局说今年我们按照查账征收交企业所得税，所以我们今年都是查账征收，我一季度的税就冲回来了

追问： 老师我这样说吧！今年我们是从第二季度改的查账征收，这一年都是查账征收了对吗？我把一季度的核定征收税冲回来对吗？

回答： 你好，如果第一季度核定征收申报有错误，那就需要改成查账征收申报 如果没有错误，那么就是从第二季度开始查账征收，第一季度核定征收是不变的

追问： 现在我问得就是改成查账征收后我把一季度的税冲回来了，负数的对吗？

回答： 你好，改成查账征收后，冲销之后应交企业所得税是0，而不会出现负数的

追问： 我是把一季度交的税红冲了，冲回来是负数

回答： 你好，能把你第一季度计提所得税，缴纳所得税，以及你红冲的分录发过来看一下吗，我好看是什么原因导致的负数