进项税，销项税月底这两个科目怎么处理

追问： 销项大于进项呢，

回答： 你好，销项大于进项的结转分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

追问： 那是不是对应每月底，都要计提主营业务及税金呢，这两笔是不是在月底做计提，下月支付冲账

回答： 你好，如果有税金及附加需要缴纳，就需要计提 你所指的这两笔具体是哪两笔分录呢？

追问： 就是结转进项，销项这笔，和计提主营业务税金及附加

回答： 你好，下个月是做缴纳增值税分录，缴纳附加税分录

追问： 建筑公司开票出去，这笔账怎么做

追问： 要入工程结算这个科目吗

回答： 你好，建筑公司开票出去，账务处理是 借：应收账款等科目 ， 贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 开具发票额业务不需要通过工程结算科目核算的

追问： 意思是我的工程款都是需要开发票出去的，我就不用设置工程结算这个科目吗？

回答： 你好，如果没有预收到工程款，就不需要通过工程结算科目核算的

追问： 如果是有预收款，然后后期也要开票，这个又怎么做

回答： 你好 如果是有预收款 借：银行存款 贷：工程结算 后期也要开票 借：工程结算 贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）

追问： 用了工程结算这个科目，后期是不是开票都要用，比如开票，借：应收账款 贷：工程结算，然后收到款的时候，借工程结算 贷主营业务收入 贷工程结算 还要做一笔借银行存款，贷应收账款 是这样吗？

追问： 打错了 收到款的时候贷主营业务收入，贷应交税费

回答： 你好 如果是有预收款 借：银行存款 贷：工程结算 后期开票的时候 借：工程结算 贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 是针对这个回复有什么疑问吗

追问： 用了工程结算这个科目以后都要用，还是可以不用了

回答： 你好，收到了预收款就用，没有收到预收款就暂时不用