你好,同学 不可以,合并报表里面,首先是上年度的抄一次,然后再才是本期发生的处理
追问: 可是,存货本期已经卖完了,借营业成本贷存货是抵消未实现的存货的呀
回答: 就是首先,要把去年的抵消分录抄一次,然后再处理今年发生的经济业务, 你今年减少出售完,就表示 今年发生的处理。
追问: 来年先假定已经全卖了,借年初未分配利润利润贷营业成本,就可以了呀。再来个贷存货,岂不是说还有存货没卖出去嘛
回答: 你这个贷存货是抵消前面合并报表里面做的未实现内部损益 的分录,现在如果是已经出售了,就不存在未实现内部损益 了,要把之前的抵消分录抵消处理。
追问: 借营业成本贷存货不就是抵消未卖的嘛,已经买完了还来这么一步,我是搞不懂了
回答: 你这个抵消是抵消的之前的未实现损益, 借,年初未分配利润 贷,存货 你就是要将没有出售部分在合并报表抵消,已经实现的不用抵消,他已经不在了。
追问: 你说的我没搞懂,我再问问,绿色圈的这个是不是之前提的坏账准备,从集团看不用计提抵消掉的,因为现在存货卖出去了,要转销掉借方存货,计入营业成本?
回答: 是的,因为在合并报表里面,将未实现内部损益全部抵消了。 那么这个时候,如果发生了出售的时候,我们就要 借,营业成本 贷,存货,这是冲销前面抵消部分, 绿色?你 指哪里
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 可是,存货本期已经卖完了,借营业成本贷存货是抵消未实现的存货的呀
回答: 就是首先,要把去年的抵消分录抄一次,然后再处理今年发生的经济业务, 你今年减少出售完,就表示 今年发生的处理。
追问: 来年先假定已经全卖了,借年初未分配利润利润贷营业成本,就可以了呀。再来个贷存货,岂不是说还有存货没卖出去嘛
回答: 你这个贷存货是抵消前面合并报表里面做的未实现内部损益 的分录,现在如果是已经出售了,就不存在未实现内部损益 了,要把之前的抵消分录抵消处理。
追问: 借营业成本贷存货不就是抵消未卖的嘛,已经买完了还来这么一步,我是搞不懂了
回答: 你这个抵消是抵消的之前的未实现损益, 借,年初未分配利润 贷,存货 你就是要将没有出售部分在合并报表抵消,已经实现的不用抵消,他已经不在了。
追问: 你说的我没搞懂,我再问问,绿色圈的这个是不是之前提的坏账准备,从集团看不用计提抵消掉的,因为现在存货卖出去了,要转销掉借方存货,计入营业成本?
回答: 是的,因为在合并报表里面,将未实现内部损益全部抵消了。 那么这个时候,如果发生了出售的时候,我们就要 借,营业成本 贷,存货,这是冲销前面抵消部分, 绿色?你 指哪里