【不定项3】 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本，上季度毛利率为30％。2019年12月发生的有关经济业务如下： （1）1日，预收乙公司货款200万元，存入银行。25日，向乙公司发出商品，开出的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，当日通过银行收妥剩余款项。 （2）8日，向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为39万元，商品已发出，款项至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司销售商品2万件，每件商品的标价为200元（不含增值税）。由于成批销售，甲公司给予丁公司10％的商业折扣，增值税专用发票已开出，货款已收到。 （4）15日，收到因质量原因被戊公司退回的商品，甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票（红字）并退回相应款项。该批退回商品系2019年11月8日出售给戊公司。已于当月确认主营业务收入100万元，结转主营业务成本70万元。 （5）16日，向乙企业销售A产品，售价80万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N

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• 1 送客户的礼品卡怎么做账，金额5000，入业务招待费可以吗
  答：您好，是的，但是若与个人相关，需要代扣个人所得税
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  答：同学你好 是定期存款吗
• 3 老师新入职一家公司，一个星期，今天把单据给我了，是2月份的单据，也开通了软件登录账号给我，进去发现，1月的账应该还没做完，软件是1月份才建的账，老师，有什么建议吗
  答：你好，一月的原始凭证有吗？把一月份的原始凭证的业务补进去，然后结账再做二月份儿。
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  答：保养是6% 维修是13%税率
• 6 在税务App里面做法人实名认证，然后做什么呢？有营业执照后最迟多长时间必须在税务局备案呢？
  答：同学，你好 工商注册好了之后，要在一个月里面办理税务登记
• 7 这个题怎么写会计分录呢
  答：你好，学员，稍等一下的
• 8 老师，2023年7月A公司占B公司股权的70%，B公司注册资本1000万，但这1000不是 A公司实投的，当初F把B公司股权转给A公司时是按0元转的。现在A公司这70%的股权要按700万转给C公司，老师，请问A公司和B公司的会计分录的分别怎么做？
  答：需要分别考虑A公司和B公司的会计处理。 首先，对于A公司，其70%的股权以700万的价格转让给C公司。 因此，A公司需要确认转让收入和股权投资的减少。 假设A公司适用的增值税税率为6%。 A公司的会计分录： 借：其他应收款——C公司 700万 贷：长期股权投资——B公司 700万 借：银行存款 63万 贷：应交税费——应交增值税 63万 借：长期股权投资——B公司 763万 贷：长期股权投资——B公司 0万 投资收益 700万 接下来，对于B公司，其注册资本为1000万，但A公司的实缴出资为0。 因此，B公司需要确认股东出资的增加。 假设B公司适用的所得税税率为25%。 B公司的会计分录： 借：银行存款 1700万 贷：实收资本——A公司 1000万 资本公积——股本溢价 -66.66666666666663万 借：所得税费用 -16.666666666666657万 贷：应交税费——应交所得税 -16.666666666666657万
• 9 老师请问每个月的资产负债表要注意哪些科目的变动，因为是上面行业，每个月比较注重利润表这块，也不清楚资产负债表这块要重视哪些数据
  答：您好，一般就是库存商品 预收 应收和其他应付款
• 10 老师好！收到进项票到底是直接应交税费—进项税，还是应交税费待认证进项税？
  答：您好，同学，当月直接抵扣的话，就做应交税费—进项税