老师好，请问商贸企业是小规模纳税人，9.7送出货物，9.25开具发票，9.7送出货物时要做账吗？还是等9.25发票开了一起做账？

追问： 7号做分录时借方计入什么科目？贷方是库存商品我知道。

回答： 你好！借发出商品 贷库存商品

追问： 小规模有发出商品这个科目吗？我从没用过。

回答： 你好！只是为了方便你核对这个数据而已。加上去就好了。

追问： 附件是送货单是吗？ 那9.25开票后做，借：应收账款 贷：发出商品吗？是这样吗老师？ 发出商品也是资产类科目吧？

回答： 你好！不是，是借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 然后借主营业务成本 贷发出商品

追问： 如果9月没开票，填资产负债表时发出商品要填在哪栏里？

追问： 哦，我明白了老师。 是直接转入成本里了

回答： 你好！这么说吧，1、你发出了商品，又没有确认收入的话，本身就违规了。 违规了，写到哪儿都是错误的。 2、如果确实不符合收入确认的条件，你就仍然写在库存商品里面。

追问： 老师，我们有一批新品没发票入库，是要先暂估入库，正常销售，等有票了再冲回是吗？那如果明年汇算前不能取得发票，汇算是就要调增这些成本是吗？

回答： 你好！是的。你说的是对的。

追问： 还有老师，我们有个客户欠我们5000元，结果给我们回了6000元，多回了1000。这个可能是以前送货没要发票的走内账了。以后我们可能没有业务了，这笔钱我们要怎么做账呢？

回答： 你好！你可以计入营业外收入。

追问： 是计入营业外收入好还是再根据这些钱给他送些不开票的货呢？ 计入营业外收入会不会有风险？

回答： 您好！如果你送不开票的货，又是一次销售了。

追问： 这样钱就能平，要不钱就是预收了。

回答： 你好！可以的。操作上是没问题。

追问： 那我就在收款前的日期做一笔不开票送货，然后过几天回款，这样应该可以吧？ 再也没办法了，也不知道为什么他们会多打钱。

回答： 你好！可以的。可以这样操作