甲公司外购商品作为福利发放给直接 从事生产的职工,取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元、增值税税 额为19500元,以银行存款支付了购买空调扇的价款和增值税进项税额,增值税发票尚未认证 税专用发票尚未经税务机关认证

追问： 这种情况是要结转成本吗，不用作利润的分录吗

追问： 只需要做这个分录，借库存商品 19500贷应交税费19500吗

追问： 按照会计等式，资产等于负债➕所有者权益

追问： 或者是借 生产成本 15900 贷应付职工薪酬15900

回答： 不是的，您理解错了，具体的分录是 借 应付职工薪酬-福利费169500 贷 库存商品150000 应交税费-应交增值税-进项税额转出19500

追问： 不用结转成本吗，借 主营业务成本 贷库存商品

回答： 外购商品用于发放员工福利费，是不涉及确认主营业务成本科目的。

追问： 就是利润这个账户没有发生变化，就只是资产和负债发生了变化？

追问： 买进来不是也花费了成本吗

追问： 那借 管理费用 贷 应付职工薪酬 这样也不对吗

回答： 1，不是的，会使利润减少的，因为会计入管理费用等-福利费，会影响损益科目的。

回答： 2买进来所花费的成本会计入管理费用等-福利费科目核算的。

回答： 3分录是对的，这个是福利费的计提分录。

追问： 就是借 管理费用 贷 应交税费进项转出/应付职工薪酬福利费

回答： 老师，给您一个整体分录 借 库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款等 借 应付职工薪酬-福利费 贷 库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额转出 借 管理费用等-福利费 贷 应付职工薪酬-福利费

追问： 可是答案为什么是 接库存商品 贷 应交税费呢

追问： 为什么题目有这个呢 接库存商品 贷 应交税费呢

追问： 是不是发生了一笔负债，就会影响损益和资产呢

回答： 您能把题目信息上传一下吗？这样咱们可以有针对性地解答

追问： 是不是发生了一笔负债，就会影响损益和资产呢，这个问题呢，比如，我借了别人一笔现金，就是借 银行存款 贷 应付账款 这样就没有影响到所有者权益吗

回答： 是的，资产和负债同时增加，是不影响所有者权益的。

追问： 也不影响利润吗

回答： 只要不影响损益科目，就不会影响到利润的。

追问： 老师，如果我是买了原材料还没付款呢

回答： 分录为 借 原材料 贷 应付账款 通过分录可知，对利润不产生影响。

追问： 不用记材料费用吗

追问： 如果是管理部门买的材料呢

回答： 如果是买来就直接使用的话，可以直接做 借 管理费用等-材料费 贷 应付账款 如果买来先入库，等实际领用时，再计入管理费用 借 管理费用等-材料费 贷 原材料

回答： 回复晚了，非常抱歉