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CPA100用户7136

老师好,一般纳税人,增值税的税会差异怎么做会计处理,比如预收2年款项24万,会计上按权责发生制分开确认收入,税务上一次性缴纳增值税,这个要怎么做账务处理?

706 2020-09-22 18:01
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老师解答
2020-09-22 18:06

您这种属于增值税收入大于所得税收入。不用特别处理。正常缴纳增值税,正常确认会计收入。

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CPA100用户7136
2020-09-22 18:07

追问: 那会计做账和报税数据不是对不上?怎么做账务处理使数据能对上?

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答疑老师
2020-09-22 18:10

回答: 您好,这种情况不一致很正常啊。增值税收入小于所得税收入不正常。

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CPA100用户7136
2020-09-22 18:15

追问: 就好像收入有税会差异时可以通过递延所得税科目把账上和实际缴的所得税调成一样,增值税有没有办法把账上做的和实际缴的通过账务处理调成一样?

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答疑老师
2020-09-22 18:18

回答: 您好,如果增值税收入小于所得税收入,可以在账上通过计提销项税调整,同时计提附加税

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CPA100用户7136
2020-09-22 18:20

追问: 那贷方是补提销项税额,借方放什么科目?

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答疑老师
2020-09-22 18:20

回答: 借方要挂往来科目,应收账款或者预收账款

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CPA100用户7136
2020-09-22 18:26

追问: 前期已经把款收完了,预收。。做的分录:借银行存款 贷主营业务收入 预收账款 应交税费一应交增值税 以后从预收转主营业务收入,现在情况是增值税是按预收的全部款项缴纳,也就是说现在增值税是按收到的全部款项缴纳,但是账上是按权责发生制来计提增值税,现在实际缴纳的增值税比计提的大,那要怎么通过分录来调成一样,就好像收入有税会差异时可以通过递延所得税科目把账上和实际缴的所得税调成一样

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答疑老师
2020-09-22 18:30

回答: 您好,您账上也需要按照实际缴纳的增值税计提啊,您开票多少票账上就需要体现多少。收入都是不含税的,您用预收来核算未来的收入,也是不含税的。

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