小规模纳税人，季度30万免征增值税，是普票和专票一共小于30吗？

追问： 但是专票，占了这个免征30万份额对吧？

回答： 您好，是的，您的理解非常正确！

追问： 这30万是含税吗

回答： 您好，是不含增值税的。

追问： 专票代开的时候交过增值税和附加税了，那超过30万，又要再交一次吗？

回答： 您好，那是不需要重复缴纳的。

追问： 那超过30万，就交剩下的普票对吧，

追问： 剩下的普票的增值税和附加税

回答： 您好，超过30万元，专票普票都缴纳增值税，若代开已交部分，不再重复缴纳。

追问： 那企业所得税小规模是季度缴纳吗

回答： 您好，企业所得税都是季度申报。

追问： 如这一季度应纳税所得额小于100万就缴纳5%的企业所得税，下一季度大于100万小于300万缴纳10%，再下一季度超过了300万，就缴纳25%，这个年应纳税所得额是从1月1号到12月31号累计来算对吗？

回答： 您好，是的，您的理解非常正确。合计应交纳的企业所得税减去已缴纳的企业所得税。

追问： 开票就相当于收入了对吧，不管有没有收到钱

回答： 您好，不一定，确认收入是会计口径。先开发票是先缴纳增值税，

追问： 那季度的时候可不可以预提所得税呢，比如这个季度开票了含税共计98万，但是实际发生的成本只有40万，这58万就要缴纳企业所得税，怎么下个月发票多的时候，再去抵成本吗

回答： 您好，这个是可以的，但是年末要企业所得税汇算清缴。

追问： 汇算清缴不是5月底吗？但是我不知道汇算清缴的具体意义是什么

回答： 您好，是的，次年5月末。意义是给企业充足时间调账和取得发票。