小规模纳税人购入原材料及库存商品没有发票。购入时应付账款-暂估，发生销售收入时确认收入结转主营业务成本。暂估入账的一直没发要发票该怎么处理？

追问： 应付账款-暂估，就一直有余额没发处理掉吗？

追问： 反正是小规模，不暂估直接计入主营业务成本吗？那就不通过应付账款-暂估了？

回答： 年底发票暂时取得不了的时候先确认暂估 然后调整 借：成本费用 贷：应付账款-暂估 发票来不了 调整： 贷：以前年度损益调整 贷：应付账款-暂估（红字） 最后 以前年度损益调整 结转至利润分配-未分配利润

追问： 你理解错了，确认收入时已经结转成本了，暂估时借：库存商品 贷：应付账款-暂估。确认收入时结转到成本里了。最后就剩应付账款-暂估。

追问： 再次计入成本就两次入成本了

追问： 反正是小规模，不暂估直接计入主营业务成本吗？那就不通过应付账款-暂估了？

回答： 贷：以前年度损益调整 贷：应付账款-暂估（红字） 贷方调整成本！

追问： 都是贷？不明白。

回答： 贷：应付账款-暂估（红字） 这个实际上是借方！

追问： 这个我明白

追问： 另外两个，尤其是贷方调整成本

回答： 你以前计入成本是借方！ 现在调整不就是贷方~！