老师，请问，我建筑工程公司，小规模的时候没有完工的工程，转一般纳税人了，我税点是按照3还是9

追问： 怎么界定呢，我小规模的时候80%结转的工程，一般纳税人结转剩下的比例，还是小规模的税点是吗

回答： 按照纳税义务发生的时候开票的

追问： 我小规模的时候确认了80，那么我怎么界定剩下的纳税义务发生属于小规模的时候呢

回答： 增值税纳税义务发生时间的确定方法： 1、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 同时，对于“收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天”，按销售结算方式的不同，又具体规定为： （1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； （2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； （3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； （4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； （5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； （6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； （7）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。 2、进口货物，为报关进口的当天。

追问： 我现在剩下的20%部分，没有收款，也没有开发票，是不是没办法界定属于小规模时候的纳税义务

回答： 如果你当时有合同的，就是属于小规模时候的纳税义务

追问： 比如我合同约定的施工时间属于小规模，但是我没有确认收入，也没有收付款和开发区，就可以认定我是小规模纳税义务，那如果我合同约定的时间跨越小规模和一般纳税人的话，依据什么呢

回答： 合同约定的时间不会跨越小规模和一般纳税人的话

回答： 比如你签订合同2020.09.09就是今天，

追问： 您看我总结的对不对，我合同约定的施工时间是小规模时候的，即便我没有百分百结转，也没有开发票和收款，在一般纳税人期间结转的，按照我合同约定我也可以说我是小规模时的工程，开具小规模的税点发票

回答： 你好，对的，你的理解是正确的

追问： 我合同施工时间跨越了我小规模和一般纳税人的节点，那么我就得按照一般纳税人的税点开具发票

回答： 你的合同签订的时候就是一个时点。不会跨月

追问： 我的意思是我的工程开始的时间是小规模时候，结束的时间是一般纳税人的时候

回答： 你签合同的时候是小规模，小规模开票

追问： 谢谢老师的耐心解答，万分感谢

回答： 不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦