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老师好,分公司未独立核算总公司需要将分公司的数据跟总公司汇总在一起申报企业所得税吗

55 2024-07-10 15:43
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老师解答
2024-07-10 15:45

分公司是否需要与总公司汇总申报企业所得税,取决于多种因素。 一般情况下,如果分公司和总公司在同一个地级市以内,无论分公司是否独立核算,均可以由总公司汇总申报企业所得税。 如果分公司和总公司不在一个地级市,对于跨省(自治区、直辖市和计划单列市)设立的分公司,需要判断其是否在金三系统中被维护成“汇总纳税企业情况登记”。 如果已维护,分公司需按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的指导方针与总公司一起申报企业所得税。即总公司和分公司把相关数据统一计算出来后,按照收入、总资产和工资总额的权重分摊各自需要承担的企业所得税,然后分公司与总公司在当地预缴,最后由总公司进行汇缴清算。

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