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研发费用当年没有加计扣除完,因为没有取得供货商发票,所以财务报表上的数和实际发生研发费用的数不一致,申报科技型中小企业时研发费用和销售收入是有比例的,从财务报表上看的话是不符合科小的,从实际发生的话符合,那这个申报科小能审核过吗?审核不过的话,原来加计扣除那个是不是还得上交税务局?

16 2024-07-10 09:56
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老师解答
2024-07-10 09:57

同学你好 在这种情况下,申报科技型中小企业可能存在审核不通过的风险。 因为申报科技型中小企业通常依据的是财务报表上反映的数据,如果财务报表上的研发费用与实际发生的费用存在差异,可能导致研发费用与销售收入的比例不符合要求,从而影响审核结果。 如果申报未通过,对于之前已经加计扣除的部分,一般来说不需要直接上交税务局。但需要注意的是,如果后续税务机关在审查中发现了这个问题,可能会要求企业进行调整和整改。 例如,某企业在申报科技型中小企业时,财务报表上的研发费用为 50 万元,销售收入为 500 万元,比例为 10%,未达到科小要求的 15%。而实际发生的研发费用为 80 万元,如果按照实际发生计算则符合要求。但由于申报依据的是财务报表数据,最终可能审核不通过。

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