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老师,我单位销售基础油享受增值税即征即退,销售技术服务不享受即征即退,基础油的原料废矿物油的进项直接抵减基础油的销项,电费,天然气等无法直接划分的进项税额,先归人一般进项税额,月底安销售收入分摊到技术服务收入的进项税额和基础油的进项税额,会计分录 购进原料废矿物油时 借:原材料 借:应交税费~应交增值税~基础油进项税额 贷:银行存款 购入电费时 借:制造费用 借:管理费用 借:应交税费~应交增值税~进项税额 贷:银行存款 ,月底安销售收入分摊进项税额,借:应交税费~应交增值税~基础油进项税额 贷:应交税费~应交增值税~进项税额,老师,我这样处理对不?请老师指教

34 2024-06-05 10:31
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老师解答
2024-06-05 10:33

借:原材料       应交税费-应交增值税(进项税额)(注:这里不特别指定为基础油,因为进项税额是通用的)   贷:银行存款 借:制造费用(或生产成本,视具体情况而定)       管理费用(如果电费也用于管理活动)       应交税费-应交增值税(进项税额)   贷:银行存款 假设待分配进项税额为 A 元,基础油销售收入占比为 B%,技术服务销售收入占比为 (100-B)%     借:应交税费-应交增值税(待分配进项税额转出) A   贷:应交税费-应交增值税(基础油转出进项税额) A * B%      应交税费-应交增值税(技术服务转出进项税额) A * (100-B)%

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