老师:一般纳税人转小规模有留抵的进项税额怎么处理？

追问： 老师:那成小规模以后不就没有抵扣权利

追问： 我申报表填哪

回答： 没有，小规模就不能抵了，待抵扣不用填申报表

追问： 现在是一般纳税人，电子税务局系统增值税申报表有留抵税额

追问： 20栏期末留抵税额有金额

回答： 根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定：“转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。 尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时： （一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。 （二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。”

追问： 老师:我不知道增值税申报怎么处理。

追问： 老师:我不知道增值税申报怎么处理。

追问： 老师:我不知道增值税申报怎么处理。

回答： 你申报表有可以填进项税额转出的栏次

追问： 老师:申报表填进项税额转出栏，账计应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额

回答： 借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

追问： 老师:现在留抵税额在应交税费-应交增值税-进项税额科目

回答： 我知道啊，你前面说了有进项，所以现在要转出啊

追问： 老师:一直就放待抵扣科目，

回答： 是的，转出放在待抵扣科目