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请教,固定资产大修300万,原来还有3年折旧年限,每年摊100万,大修后行延长2年,计税基础是一年摊60万,这个递延所得税资产怎么算呀?没看懂,谢谢

34 2024-05-16 16:41
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老师解答
2024-05-16 16:45

同学你好 根据您提供的信息,固定资产的大修费用为300万,且修理后使用年限延长了2年。但我们需要明确的是,固定资产的大修理支出被视为长期待摊费用并分期摊销的前提是:修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,且修理后固定资产的使用年限延长2年以上。由于您未提供原始固定资产的计税基础,我们无法直接判断这300万是否满足第一个条件(即是否达到原始计税基础的50%以上)。但既然您提到了大修后使用年限延长且涉及递延所得税资产的计算,我们可以假设这300万满足大修理支出的条件。 关于递延所得税资产的计算。递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,其计算公式为:递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 企业所得税税率。可抵扣暂时性差异则是资产的计税基础与其账面价值之间的差异。 在您的情况下,由于大修后固定资产的使用年限延长了2年,且计税基础变为每年摊60万(总共300万/5年),我们需要比较这一新的计税基础与固定资产的账面价值。假设固定资产的账面价值在大修后未发生变化(这通常不是实际情况,但为了简化计算,我们暂时这样假设),那么可抵扣暂时性差异就是固定资产的账面价值与其新的计税基础之间的差异。 由于您没有提供固定资产的账面价值,我们无法直接计算可抵扣暂时性差异。但假设我们知道这一差异,就可以将其乘以企业所得税税率(假设为25%,但实际税率可能因地区和行业而异),从而得出递延所得税资产的金额。

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