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CPA100用户1991

老师好,我公司是国企,将无偿划入的资产再划给子公司,请问涉及到什么税?会计分录怎么写?

46 2024-05-16 11:43
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老师解答
2024-05-16 11:46

首先,从税务角度看,企业间无偿划转资产若没有特殊规定的,应视同销售确认收入,计缴企业所得税。但如果资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,除将资产转移至境外以外,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。 从会计处理角度看,当国企无偿划转资产给全资子公司时,应当遵循以下步骤: 1.审议程序:正式划转前应对划转的可行性进行研究,并在相应调研资料、书面报告的基础上,企业根据自身所设定的内部决策程序来开展审议工作,并根据审议工作结果制定对应的书面决议计划。 2.通知债权人:企业在制定无偿划转事项后需要将相关事宜明确告知企业债权人,并根据实际划转情况,制定合适的债务处理方案。 3.清产核资:参与划转工作的双方需要根据我国现行的法律法规以及标准来开展清产核资工作,完成后需要经第三方机构生成对应的审计报告,并以此作为本次无偿划转的主要依据。 4.财务整理:完成审核和批准后,划转双方都需要根据所签订的协议以及相关文件,立即开展财务整理工作,并按照现行规定来完成相关手续和登记操作。 对于母公司无偿划转资产给子公司的情况,通常的会计处理如下: 1.母公司会计处理: 借:资本公积/实收资本 贷:长期股权投资(划转的股权)或资产(划转的资产) 1.子公司会计处理: 借:长期股权投资(划转的股权)或资产(划转的资产) 贷:资本公积

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