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CPA100用户6995

老师,您好,咨询一下公司2023年度发现2022年收到的购买商品的成本专票税号开具错误了,已经不能换开正确的发票了,那么这张发票的金额会计上我应该怎么处理呢?把这个进项税调整到主营业务成本中,然后申报23年所得税年报时调增这部分费用吗?

76 2024-05-09 15:55
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老师解答
2024-05-09 15:57

你好,金额大不大?如果金额较大要调整所属期的报表(22年)

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CPA100用户6995
2024-05-09 15:59

追问: 价税合计2065元,当时没有抵减成本,商品也没卖出去,做的分录是 借:库存商品1827.43 待认证进项税额237.57 贷:应付账款

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答疑老师
2024-05-09 16:02

回答: 你好。金额倒也不大,你现在调整到2023年时要附上不能换开正确的发票的凭据(如企业注销证明)

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CPA100用户6995
2024-05-09 16:04

追问: 哦哦,公司倒也没注销,只是是外地企业,公司采购已联系不上对方公司人员了

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答疑老师
2024-05-09 16:06

回答: 不能取得合规发票时要取得相关证明的,你可以调账,但可能存有税务风险哦

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CPA100用户6995
2024-05-09 16:08

追问: 账务处理可以直接冲销22年那笔分录,这张发票不记账吗? 或者红字更正为借:主营业务成本2065 贷:应付账款2065,报年报时再做纳税调增

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CPA100用户6995
2024-05-09 16:08

追问: 最好的是没得证明就先不调整吗?等有确切证明再处理?

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答疑老师
2024-05-09 16:09

回答: 做纳税调增可以的,把账也更正了

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CPA100用户6995
2024-05-09 16:16

追问: 好的 谢谢老师

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答疑老师
2024-05-09 16:20

回答: 不客气的。祝您愉快

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