老师您 好，请教一下，我们采购订单金额是1066元（含税），供应商开发票开了1144元（含税）的发票给我们，开多了78元，供应商自己开错发票了，我们叫供应商退票重开给我们，供应商不原意，说多开的这78元，不会叫我们付款的，那我入账我是按发票的金额入账，然后多开的这78元我直接入营业外收入，多认证的我做进项税转出，多开的成本，我所得税汇算清缴时纳税调增，我这样处理思路对不对呀

回答： 您的理解非常正确

追问： 那当月，我的收入就会虚增69.03（78/1.13）元，成本虚增69.03元，当月利润为O,当月对所得税没有影响，那等到我汇算清缴时，多开的成本我纳税调增的话，那这样我就要补多17.25元（69.03*25%），的所得税，那这样因为供应商多开发票，我就要多交17.25元的所得税咯，我的理解不知道对不对

回答： 你好，没有多缴纳，你可以入账时候剔除多余部分，然后对比所得税

追问： 入账时剔除多余部分，什么意思，不太懂

回答： 1这个多开部分没有增加企业所得税，因为成本扣除再纳税调增，没有影响

追问： 我们系统入账分录是这样的 1、仓库生成分录（按订单金额入账） 借：原材料 943.76 贷：应付账款-暂估 943.76 2、采购发票入账-系统（按订单金额入账） 借：应付账款-暂估 943.36 应交税费-进项 122.64 贷：应付账款-结算 1066 3、多开那部分金额78元入账，手工补差入账（1144-1066） 借：原材料 69.03 应交税费-进项 8.97 贷：营业外收入 78（确认不需要在支付）

追问： 接上， 同时转出多开部分的进项 借：营业外收入 8.97 贷：进项转出 8.97 同时：生产领料（平原材料账做的分录） 借：制造费用-物料消耗 69.03 贷：原材料69.03 4、月底结转制造费用 借：生产成本 69.03 贷：制造费用-物料消耗69.03 老师我当月的分录是这样处理的，没问题吧

追问： 这个多开部分没有增加企业所得税，因为成本扣除再纳税调增，没有影响 回复，意思就是我当月收入增加了，成本也增加了，当月所得税没有影响，汇算时调增，总体算下来对所得税是没有影响的，是这样吗

追问： 老师也不对呀，成本是先扣除再纳税调增，这个成本对所得税是没有影响，但是收入也虚增了呀，也导致我们这个营业外收入也要缴税，也影响所得税吧，我搞乱了

回答： 你好，汇算清缴也不需要调整了

回答： 你好，原材料增加，营业外收入增加，营业成本增加，

追问： 懂了，那这样所得税是没有何任影响，感谢老师哈，我没有想到原材料这个科目，那汇算清缴还是要调增的，调增原材料金额，这样所得税没有影响了

回答： 汇算清缴不需要纳税调增

追问： 我还是不太理解

回答： 就是成本和营业外收入都增加了