同学你好! 第五题的话,首先是会计相对于税法,属于高估了资产。所以,产生递延所得税负债,在贷方的 而后 随着时间的推移 会计上计提的折旧 也比税法上多 这样 会计/税法差异在减小的 所以 对应的递延所得税负债 要转回 在借方的哦
追问: 谢谢老师,没看懂。之前做的会计分录是,借:资本公积1500~~贷:递延所得税负债1500。现在怎么贷方做所得税费用了?
回答: 之前资本公积 这个是合并时 被合并单位 按照公允价值核算导致的 资本公积增加 对应的递延 也是冲减资本公积 而后来的话 是持有期间导致的 这个 不能冲减再计入资本公积了 而是所得税费用处理的
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追问: 谢谢老师,没看懂。之前做的会计分录是,借:资本公积1500~~贷:递延所得税负债1500。现在怎么贷方做所得税费用了?
回答: 之前资本公积 这个是合并时 被合并单位 按照公允价值核算导致的 资本公积增加 对应的递延 也是冲减资本公积 而后来的话 是持有期间导致的 这个 不能冲减再计入资本公积了 而是所得税费用处理的