同学你好!这个评估增值了 是会计上的 但是 税法上的价值 还是原来的账面价值 这样 会计相对于税法 存在高估问题 这样 就形成了差异 导致递延所得税负债的哦
追问: 后续变动的这个递延所得税也有点看不懂,就是借营业成本,贷存货,借递延所得税,贷所得税费用,这两个地方坐的这个所得税费用的科目有点看不懂,再帮我解释一下原理吧
回答: 后续的话 个别报表中 存货没有按公允价值计量 所以 合并报表 要反映 增加营业成本和抵消存货的 而且这时的话 存货已经出售 会计与税法的差异也接触 所以 将递延所得税负债调整回去的
追问: 为什么那个进入的是资金公积,这个进入的是所得税费用了
回答: 前面计入资本公积,是评估增值的统一处理 而后期出售的话 这个就是会计/税务差异调整 不涉及资本公积了
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职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 后续变动的这个递延所得税也有点看不懂,就是借营业成本,贷存货,借递延所得税,贷所得税费用,这两个地方坐的这个所得税费用的科目有点看不懂,再帮我解释一下原理吧
回答: 后续的话 个别报表中 存货没有按公允价值计量 所以 合并报表 要反映 增加营业成本和抵消存货的 而且这时的话 存货已经出售 会计与税法的差异也接触 所以 将递延所得税负债调整回去的
追问: 为什么那个进入的是资金公积,这个进入的是所得税费用了
回答: 前面计入资本公积,是评估增值的统一处理 而后期出售的话 这个就是会计/税务差异调整 不涉及资本公积了