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CPA100用户4156

老师,有一笔异常凭证,是建筑服务劳务费,税额4197.2元,做进项税额转出应该如何做分录?

20 2024-04-02 14:47
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老师解答
2024-04-02 14:48

借工程成本 贷应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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CPA100用户4156
2024-04-02 14:50

追问: 老师,这笔业务是1月份发生的,现在3月份税务局解除异常凭证了,让我们再重新做抵扣,那分录是不是反方向即可。

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答疑老师
2024-04-02 14:51

回答: 是的,如果可以正常抵扣了做相反的分录冲回就可以了

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CPA100用户4156
2024-04-02 15:05

追问: 老师,之前帐上有暂估,按价税合计借工程施工-直接成本-工程分包 贷应付帐款-暂估。现在来发票了,来的是材料专票,这个暂估要怎么冲合适?

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答疑老师
2024-04-02 15:08

回答: 税额的部分冲回成本和冲减暂估,完成以后,按照正常的业务处理,把不含税的金额冲减暂估转到应付账款,税额正常计入进项税额

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CPA100用户4156
2024-04-02 15:51

追问: 老师,就刚才异常凭证那笔分录,一月份转出时直接增加成本可以吗?借主营业务成本贷应交税费-应交增值税(进项税额转出),3月份可以抵扣了,刚才说反方向冲回,但是不是要从进项税额转出转到进项税额里了?主营业务成本还用动吗?麻烦老师把这套分录写一下。假如税额是10

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答疑老师
2024-04-02 16:07

回答: 正常收到发票时 借应付账款-暂估  应交税费-应交增值税(进) 贷应付账款 当你转出进项税之后又可以正常抵扣时冲回原来做的分录  借应交税费-应交增值税(进项税额转出) 贷主营业务成本    价税合计做到暂估当中税额的部分冲暂估  借应付账款-暂估   贷主营业务成本

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CPA100用户4156
2024-04-03 09:04

追问: 老师,这是一月份申报时异常凭证做的进项税额转出填写,3月异常解除,重新做的勾选认证,这块的金额申报表要怎么写?

老师,这是一月份申报时异常凭证做的进项税额转出填写,3月异常解除,重新做的勾选认证,这块的金额申报表要怎么写?
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答疑老师
2024-04-05 11:37

回答: 直接在原来的位置填写负数就可以了

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