老师，资料4中合并报表递延所得税怎么计算，详细说明一下

追问： 老师还有这个递延所得税不懂

回答： 这里个别报表存货180，计税250，确认递延所得税资产70×25% 合并报表存货150，计税250，应该有递延所得税资产100×25%，个别报表确认了70，再补提30×25%

追问： 当转回跌价准备时，要冲销之前计提的递延资产,这个冲销的递延所得税资产7.5又是怎么算出来的

回答： 你这个递延所得税资产是做的哪一年的分录处理。

追问： 第5问，2018年呀

回答： 合并报表20*3=60，计税20*5=100 本应该有递延所得税40*25%，个别报表个别报表存货180，计税250，确认递延所得税资产70×25%，抵消30*25%

追问： 1、甲乙公司没有关联关系。甲公司按照净利润的10％提取盈余公积。2×18年1月1日甲公司投资500万元购入乙公司100％股权。乙公司可辨认净资产账面价值（等于其公允价值）为500万元。2×18年7月1日，甲公司从乙公司购入一项无形资产，出售时，该项无形资产在乙公司账上的价值为400万元，售价为500万元，该项无形资产的使用年限是10年，净残值为零。2×18年乙公司实现净利润300万元， 2×18年未发生其他内部交易，不考虑其他因素，则在2×18年期末编制合并财务报表时，甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法调整后的金额为（　）万元。 A.0 B.1 000 C.900 D、800老师，这题呢

回答： 新的问题，麻烦你重新提问一下，谢谢配合。

追问： 老师，刚那题还有不明白，合并报表当时不是补计提了30*25%吗，为什么现在不是抵消15呢

回答： 合并报表20*3=60，计税20*5=100 本应该有递延所得税40*25%，个别报表个别报表存货180，计税250，确认递延所得税资产70×25%，抵消30*25% 合并报表是抵消了30*25%的递延所得税资产的。