您好 1.费用化部分是400,账上400计入费用,而税法认可400+400*75%,所以需要调减400*75% 2.无形资产账上摊销40,而税法认可摊销70,摊销计入了费用,所以调减利润70-40=30 3.预计负债税法不认可,所以调增200
追问: 调增调减是原理。比如会计折旧30,税法折旧50。分录借费用,贷折旧,费用在借方表示增加,费用增加利润减少,所以会计上利润减少30,税法上利润减少50,要向说法靠近,所以需要调减20,我这样理解是对的吗?
回答: 同学,您好 您的理解是正确的。
追问: 还有一种方法:如果是可抵扣暂时性差异就是调增,如果是应纳税暂时性差异就是调减。是不是都可以,平时做题调增调减总是做不对
回答: 您好 这种思路不如上面的方法好。 比如其他权益工具投资公允价值上升,产生应纳税暂时性差异,可是计入了其他综合收益,不会影响利润表,所以应纳税额不用调整。
追问: 好的,明白了
回答: 好的,学习愉快,满意请五星好评,谢谢
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追问: 调增调减是原理。比如会计折旧30,税法折旧50。分录借费用,贷折旧,费用在借方表示增加,费用增加利润减少,所以会计上利润减少30,税法上利润减少50,要向说法靠近,所以需要调减20,我这样理解是对的吗?
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追问: 还有一种方法:如果是可抵扣暂时性差异就是调增,如果是应纳税暂时性差异就是调减。是不是都可以,平时做题调增调减总是做不对
回答: 您好 这种思路不如上面的方法好。 比如其他权益工具投资公允价值上升,产生应纳税暂时性差异,可是计入了其他综合收益,不会影响利润表,所以应纳税额不用调整。
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