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老师,小规模纳税人通过交易平台处置一辆报废的自用车辆,收到平台扣除手续费后的款项,并向购买费开具增值税普通发票,请问如何做分录

86 2024-01-29 15:04
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老师解答
2024-01-29 15:05

小规模纳税人通过交易平台处置报废自用车辆,可以按照以下步骤进行会计处理并分录: 当收到平台扣除手续费后的款项时,可以记录为: 借:银行存款(实际收到的金额) 贷:其他业务收入(扣除手续费后的净额) 根据税法规定,小规模纳税人出售使用过的固定资产,应就其销售额计算增值税并缴纳。因此,当向购买方开具增值税普通发票时,应计算相应的增值税并记录为: 借:银行存款(或应收账款,取决于发票是否已交付给购买方) 贷:应交税费——应交增值税 如果在处理车辆报废时发生了任何成本,例如清理费用或拆解费用,这些成本应记录为: 借:营业成本或其他相关科目 贷:银行存款或现金 最后,别忘了在适当的期间内确认并记录相关的税费。这可能包括增值税、附加税费和所得税等。具体的税费计算和记录取决于您的具体情况和适用的税收法规。

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