咨询
会员头像
CPA100用户7288

哪位老师可以给我一份现金流量表的编制方法?谢谢

359 2020-08-24 11:44
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可在线咨询老师 免费咨询老师
老师解答
2020-08-24 11:49

1,确定“经营活动产生的净现金流量”主表中的 1,销售商品和提供服务收到的现金 =损益表中的主营业务收入%26倍;(1%2B17%)%2B利润表中的其他业务收入%2B(应收票据期初余额-应收票据期末余额)%2B(应收账款期初余额-应收账款期末余额)%2B(应收账款期末余额-应收账款期初余额)-应收账款计提坏账准备期末余额 2,已收退税 =(应收补贴期初余额-应收补贴期末余额)%2B补贴收入%2B当期所得税累计发生额 3。与经营活动相关的其他已收现金 =本期非营业收入相关明细发生的贷方金额%2B本期其他营业收入相关明细发生的贷方金额%2B本期其他应收款相关明细发生的贷方金额%2B本期其他应付款相关明细发生的贷方金额%2B本期银行存款利息发生的贷方金额(公式1) 在具体操作中, 由于现金流量表是根据两个主表和一些详细的账簿编制的,因此数据很难准确,项目留在最后一栏填写。 计算公式如下: 收到与业务活动相关的其他现金(公式2) =补充数据中业务活动产生的净现金流量-{(1%2B2)-(4%2B5%2B6%2B7)} 数据由公式2反推生成,公式1的计算结果相差不大 4。购买商品和接受服务支付的现金 =(损益表中主要业务成本%2B(存货期末余额-存货期初余额)%26次;(1%2B17%)%2B其他业务费用(不含税)%2B(应付票据期初余额-应付票据期末余额)%2B(应付账款期初余额-应付账款期末余额)%2B(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5。支付给员工和为员工支付的现金 =“应付工资”账户本期借方累计额%2B“应付福利”账户本期借方累计额%2B管理费用“养老保险”、“失业保险”、“住房公积金”、“医疗保险”%2B成本和制造费用明细表“劳动保护费” 6。各种已缴税款 =“应交税金”各明细账户本期累计债务额%2B“其他应付款”各明细账户债务%2B“税金”中“管理费用”本期累计债务额%2B“其他业务费用”相关税目 即:实际缴纳的各种税费,不含进项税 7。其他支付的与经营活动相关的现金 =非营业费用(不含固定资产处置损失)%2B管理费用(不含工资、福利费、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失,含税)%2B营业费用、成本和制造费用(不含工资、福利费、劳动保险、失业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等)。)%2B本期其他应收款借方金额%2B其他应付款 2。确定“投资活动产生的净现金流量” 1。投资回收收到的现金 =(短期投资开始-短期投资结束)%2B(长期股权投资开始-长期股权投资结束)%2B(长期债务投资期初金额-长期债务投资期末金额) 在此公式中,如果期初金额小于期末金额,则计入投资支付的现金项目 2。投资收入收到的现金 =损益表投资收入-(应收利息期末-应收利息期初)-(应收股利期末-应收股利期初) 3。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 = 固定资产清算贷方余额%2B(无形资产期末数-无形资产期初数)%2B(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4。其他收到的与投资活动 相关的现金,如收回融资租赁设备本金等 5。购买和建造固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 =(在建工程结束-在建工程开始)(不计利息)%2B(固定资产结束-固定资产开始)%2B(无形资产结束-无形资产开始)%2B(其他长期资产结束-其他长期资产开始) 在上述公式中,如果期末小于期初,则计入处置固定资产收回的现金净额 6。投资支付现金 =(短期投资结束-短期投资开始)%2B(长期股权投资结束-长期股权投资开始)(不包括投资收益或损失)%2B(长期债务投资结束-长期债务投资开始)(不包括投资收益或损失) 在此公式中,如果期末小于期初,则计入收回投资收到的现金项目 7。与投资活动相关的其他现金支付 如果投资未能如期到达,罚款 3。在主表 1中确定“融资活动产生的净现金流量”。吸收投资收到的现金 =(实收资本或权益结束-实收资本或权益开始)%2B(应付债券结束-应付债券开始) 2。借入现金 =(短期贷款期末数-短期贷款期初数)%2B(长期贷款期末数-长期贷款期初数) 3。收到的与筹资活动有关的其他现金 ,如投资者因未能按时支付股权而被罚款的现金收入等。 4。偿还债务支付的现金 =(短期贷款期初额-短期贷款期末额)%2B(长期贷款期初额-长期贷款期末额)(不计利息)%2B(应付债券期初额-应付债券期末额)(不计利息) 5。分配股息、利润或支付利息支付的现金 =应付股息借方金额%2B利息费用%2B长期贷款利息%2B在建工程利息%2B应付债券利息-应计费用中“应计利息”的贷方余额-贴现利息费用 与融资活动相关的其他支付的现金 融资费用支付的现金、融资租赁支付的现金、减少注册资本支付的现金(收购公司股份、返还合资单位的合资投资等)。),企业分期购买和建造固定资产,除首期支付的现金外,各期支付的现金等。 4。确定补充信息的“现金和现金等价物净增加额”。 199现金的期末余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额。 现金期初余额=资产负债表“货币基金”期初余额; 现金及现金等价物净增加=现金期末余额-现金期初余额 普通企业很少有现金等价物,因此本公式中不考虑这一因素,如果有,应相应填写。 5。在补充数据中确定“经营活动净现金流量” 1和净利润 。本项目根据损益表中的净利润填列 2,资产减值准备 资产减值准备=当期各种资产累计减值准备金额 注:不包括直接核销的坏账损失 3、固定资产折旧 固定资产折旧=制造费用折旧%2B管理费用折旧 或:=累计折旧结束数-累计折旧开始数 注:不考虑固定资产对外投资减少的折旧 4、无形资产摊销 =无形资产(期初数-期末数) or =无形资产累计金额贷方 注:不考虑无形资产导致的对外投资减少 5,长期待摊费用摊销 =长期待摊费用(期初数-期末数) or =长期待摊费用发生的累计贷方金额 6,减少(减少:增加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数 7,应计费用增加(减少:减少) =期末数 无形资产和其他长期资产 根据固定资产清算和非营业费用(或收入)明细分类账的分析填列 9、固定资产报废损失 根据固定资产清算和非营业费用明细分类账分析填列 10,财务费用 =利息费用-应收票据贴现利息 11,投资损失(减:收益) =投资收益(借方余额用正数填列)。贷方余额负号填列) 12,递延税贷(减:借) =递延税(期末数-期初数) 13,存货减少(减:增加) =存货(期初数-期末数) 注:不考虑存货对外投资的减少 14,营业应收款减少(减少:增加) =应收账款(期初数-期末数)%2B应收票据(期初数-期末数)%2B预付款项(期初数-期末数)%2B其他应收款(期初数-期末数)%2B预付费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额 15,营业应付款增加(减少:减少) =应付账款(期末数-期初数)%2B应收预付款

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

16课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

财务问题咨询

  • 老师
    答疑老师:齐红
    注册会计师 税务师
    回答好评数:1024658 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:王侨
    注册会计师
    回答好评数:1021233 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:唐汨莎
    注册会计师
    回答好评数:1024658 向TA咨询

财务课程

财务课程 财务课程 财务课程 财务课程
免费领取

热门问答

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号