从二手市场购入的股票十万股作为交易性金融资产,每股五元,交易费用0.05万元,全部款项50.05万元。以银行存款支付取得时确认投资损失0.05万元,6月30日,该股票公允价值为每股5.3元,确认公允价值变动损益三万元2020年。12月10日,将该股票全部处置,每股六元交易费用为0.15万元,交易性金融资产处置时,公允价值变动损益不再结转投资收益。分录如何写
答:1.购入股票
java借:交易性金融资产——成本 500,000
贷:银行存款 500,000
借:投资收益 5,000
贷:银行存款 5,000
这里,您以5元/股的价格购买了10万股的股票,总共花费50万元。同时,您需要确认购入的交易费用,这里为0.05万元。
1.6月30日,确认公允价值变动
java借:交易性金融资产——公允价值变动 30,000
贷:公允价值变动损益 30,000
到6月30日,该股票的公允价值为每股5.3元,您需要确认这期间的公允价值变动,并调整交易性金融资产的账面价值。
1.12月10日,处置股票
java借:银行存款 615,000
贷:交易性金融资产——成本 500,000
——公允价值变动 30,000
投资收益 85,000
借:公允价值变动损益 30,000
贷:投资收益 30,000
您以每股6元的价格出售了这些股票,交易费用为0.15万元。在出售时,您需要调整交易性金融资产的账面价值,并确认相关的投资收益或损失。这里需要注意的是,按照准则规定,公允价值变动损益在处置时不再结转至投资收益。因此,您需要将之前确认的公允价值变动损益转回至投资收益。
追问: 请问发票上需要做什么处理呢。分对方抵扣了进项和未抵扣两种情况
回答: 未抵扣的话你们直接自己申请红字发票信息表然后开红字发票,需要把蓝字发票收回来, 抵扣了的要对方申请红字发票信息表,然后你开红字发票,蓝字发票也得收回来
追问: 好的。是一整个票都收回抵扣联和发票联吗?因为之前的票是开了两个产品的,对方只退了其中一部分电视的金额。
回答: 部分红冲的话不用收回
追问: 意思未抵扣的话,就是我这边直接开红字信息表,然后开红字发票给对方就好了是吧。 电视的款之前是分两次开票的,是不是需要开两张红字信息表?未抵扣好像需要填写对应的红冲的蓝色发票号码。
回答: 对的,不是一张发票的话就要分两张了;
追问: 好的,谢谢 请问若认证抵扣了的,对方也需要分金额,开两张红字信息表吗
回答: 一张发票就是开一张红字发票信息表
追问: 好的,谢谢。优秀的教师
回答: 满意请给五星好评,谢谢