老师 样品有的是直接用关联单位的基材加工给客户参考选样（没用我们的基材）（且客户把样品钱汇给我们），现在关联加工单位只能把样品卖给我们，我们才能开票给客户，那怎么入帐？（关联单位把样品开票卖给我们:借:库存商品？？ 应交税~进项税 贷:应付账款？ 我们 开票给客户:借:应收账款贷:其它业务收入 应交增值税_销项税？？ 月底再结转其它业务成本？？ 用不用销售费用~市场推广费？？  

追问： 样品是给客户参考选样的，老师

追问： 样品是给客户参考选样的，把样品钱也汇给我们了，那就是计其它业务收入，是吧？

回答： 这个计入主营业务收入也可以 看是主营还是其他

追问： 如果是我们的基材委托加工做的样品给客户参考选样？不收钱，那怎么入帐？ 借:销售费用~市场推广费 贷:原材料？？ 要确认增值税吗？确认增值税怎么入帐？

回答： 如果样品是免费提供给客户参考选样的，那么在入账时，可以考虑将这部分费用归为销售费用中的市场推广费。具体的会计分录可以如下： 借：销售费用—市场推广费 贷：原材料 然而，无论样品是否收费，增值税的问题都需要考虑。在中国的税收法规中，如果销售样品或提供加工服务，一般需要缴纳增值税。 关于增值税的确认和入账，通常可以按照以下步骤进行： 1.计算增值税：根据样品的成本和适用的税率计算应缴纳的增值税。 2.确认销项税额：在提供样品或加工服务时，需要确认销项税额并将该金额记入账簿。 3.购买方信息：需要记录购买方的信息，包括名称、地址、联系方式等，以便在开具发票时提供给购买方。 4.开具发票：根据购买方的要求和适用的税率开具发票，并将发票交付给购买方。 5.入账增值税：将确认的销项税额记入账簿，并按照税务规定进行申报和缴纳。 具体的会计分录可以如下： 借：应收账款—XX客户（样品费用） 贷：主营业务收入—XX样品（加工收入） 应交税费—应交增值税（销项税额） 在实际操作中，还需要根据具体情况进行适当的调整和处理。例如，如果样品是免费提供给客户的，那么在确认收入时可能需要调整为零。同时，还需要注意税务法规和会计准则的具体要求，以确保会计处理的合法性和合规性。

追问： 我们是委托加工，关联单位加工好的样品给我们免费给客户，是确认其它业务收入还是主营收入？那这个销项税怎么确认？是按成本价核算销项税？还是按市场价核算销项税？？这个市场价怎么确认？

回答： 对于关联单位加工好的样品免费提供给客户，应该计入其它业务收入，而不是主营收入。因为这种免费提供样品的行为并不是公司的主要经营活动，而是与其它业务相关的收入。 关于销项税的确认，应该按照市场价来核算销项税。市场价是指同类商品或服务的市场价格，通常需要参考市场行情和竞争对手的价格来确定。在确认市场价时，可以参考同行业、同地区、同品质的商品或服务的价格水平，或者选择市场上可替代的同类商品或服务的价格来确定。 销项税的计算公式为：销项税额=销售额×税率。其中，销售额应该是按照市场价来计算的，税率则根据适用的增值税税率来确定。 需要注意的是，如果该样品在市场上没有同类商品或服务的价格参考，或者无法确定市场价格，则需要按照成本价来核算销项税。成本价包括加工成本、直接材料成本、直接人工成本等与该样品相关的成本费用。 总之，在确认销项税时，应该尽可能按照市场价来核算，以反映该样品的市场价值。如果无法确定市场价格，则可以按照成本价来核算销项税。

追问： 借:销售费用 贷:其它业务收入 应交税~销项税 借:其他业务成本 贷:库存商品 （我们没收钱，免费的，不能挂往来） 那申报时这收入怎么申报，又没开票？

回答： 视同销售就可以了 就是做 借销售费用的 正常按收入申报就可以