某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2019年9月1日﹣2022年8月31日,每年不含税租金480万元,2019年8月15日一次性收取3年租金1440万元,请分别计算2019年就该租赁业务增值税应确认的销售额,和企业所得税确认的收入?说出原因
答:企业所得税中,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的,根据规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入,所以2017年可确认企业所得税收入160万元。480*4/12=160
增值税中,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以2017年增值税应确认的计税收入为1440万元。
追问: 增值税申报了,所得税没有
回答: 那么就直接更正所得税申报就是
追问: 财报是不是也得更正?
回答: 是的,财务报表也得更正