乙方案答案是355950丙方案答案是358650 但是我算的不对

回答： 2023会计利润 200-30=170 捐赠扣除限额=170*0.12=20.4 2024年 利润-6.5 2025 年 利润6 这两年不交所得税 那么2026 年 利润15万 15*0.12=1.8 所以捐赠一共 1.8税前扣除 200-6.5+6+15+45-（1.8+20.4） =259.5-22.2 =237.3 237.3*0.15=35.595 这就是本题的标答

回答： 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

回答： 下面再看第三问 2023会计利润 200-15=185 捐赠扣除限额=185*0.12=22.2 那么全额扣除 15 2024捐赠15万 同上2024 利润为负数，往后结转3年 2025弥补亏损不交税的 2016年会计利润15 15-15=0 2027年=会计利润45*0.12=5.4 那么一共可扣除捐赠=5.4+15=20.4 应纳税所得额 200-6.5+6+15+45-（20.4） =239.10 应交所得税=239.10*0.15=35.865

追问： 老师 我没有太看懂

回答： 您说说哪个地方不懂的

回答： 就是后面往后递延的 12% 的税前扣除 也不是直接可以扣除的 也是要用当年的会计利润*12% 的限额内扣除的 而且当年本就不交税，就再往后递延 一值可以往后递延3年 2023的捐款扣除 一直到 2026年也有效 2024的捐款扣除 一直到 2027年也有效

追问： 那个为什么是减掉30万之后再乘0.12扣除

追问： 那个15万不用弥补亏损嘛

追问： 这里没明白

回答： 因为题目说了，这些利润200，-6.5，6，15，45是没有包过那30万的，而我们的会计上的这个支出30本来就要减去了。 说我们要计算会计上的会计利润的时候，本来就要减去这30。

追问： 老师，那个2024的2025不是有一个负65000和一个6万吗，那在那个后面那个15万，那你不用去还上面没有扣完了5000吗，反而是扣除了那个15万的捐赠

追问： 老师那个237.3算不出来，我一直等于105

回答： 这里不用调整了 那么2026 年 利润15万 15*0.12=1.8

回答： 因为2023会计利润 200-30=170 因为2023年的会计利润里面已经减去了30等于一百七的， 它是2023年捐赠的30，所以跟后面也没有关系了呀。

追问： 老师你看看是不是这样子理解

回答： 后面年份那个会计利润就不用再减去 30了

回答： 2023会计利润 200-30=170 捐赠扣除限额=170*0.12=20.4 2024年 利润-6.5 2025 年 利润6 这两年不交所得税 那么2026 年 利润15万 15*0.12=1.8 所以捐赠一共 1.8+20.4=22.2税前扣除

追问： 这个不理解

回答： 所以捐赠就不能扣30 要扣22.2

追问： 那个地方为什么是15w-15w 上面不是还有五千要弥补嘛

回答： 就说您算会计利润的时候，要减去30， 但是您要算应应纳税所得额的时候259.5-22.2=237.3 就是30的捐赠其实只能税前扣除22.2， 但是计算 会计利润 里面要把这个30减掉 后的数字，然后再来算扣除限额的。

追问： 老师你说的哪个？

回答： 我说的是乙方案 的计算过程。

追问： 那个22.2究竟是所得税里面1.8+20.4的还是限额扣除算出来的22.2

回答： 你看我算的那个过程 把我算的过程都写出来了，您照的过程再算一遍。

回答： 丙方案 2023会计利润 200-15=185 捐赠扣除限额=185*0.12=22.2 那么全额扣除 15 2024捐赠15万 同上2024 利润为负数，往后结转3年 2025弥补亏损不交税的 2016年会计利润15 15-15=0 2027年=会计利润45*0.12=5.4 那么一共可扣除捐赠=5.4+15=20.4 应纳税所得额 200-6.5+6+15+45-（20.4） =239.10 应交所得税=239.10*0.15=35.865

追问： 这样子的

追问： 好了老师，我明白了，但是目前唯一不明白的就是那个5000不用弥补嘛

追问： 还有就是那个乙方案2027年不用×0.15嘛，那他这个

回答： 您学习很细致 其实已经弥补亏损已经算了您想想 200-6.5+6+15+45 =259.5这块地方 就是把亏待的-6.5全部弥补了。

回答： 从2023-2027整体来看亏损都是6.5弥补了的。

回答： 因为这个要分两头算， 因为前面04-06根本都不交税不需要扣除捐赠 才一直往后延续 最后一年才交税，才要算15万捐赠能扣除多少，那捐赠支出的限额扣除是按照会计利润45算。