2021年年金计提未支付，当年纳税调增了，2022年实际支付了，可以纳税调简吗？相关政策文件是什么？

热门问答

• 1 老师你好，我想问一下我开票开4708，客户对公2358，剩余客户付现金可以么，
  答：你好，可以的， 没问题
• 2 公司大小周，一天8小时，这样有违反劳动法吗？
  答：您好，这个是不违法的
• 3 年底业务招待费如何做纳税调整？
  答：根据《企业所得税法》第二十六条的规定，年底业务招待费是为了增强企业与客户之间的关系，为了促进贸易等业务活动，并提高企业公众形象而使用的费用，这部分费用的发生应分列为业务费用，在支付的同时可以抵扣税金。在预算支出登记时，应有充分的证据材料支持，以便进行审核报销。纳税人应当建立相应的制度，实行收支一致，支出仅凭支票或发票，便可取得税收减免政策，以减少纳税负担。 应用案例：企业ABC有年底招待费用，该费用可被视为业务费用，企业可以凭支票或发票，建立制度，实行收支一致，抵扣税金，以减少纳税负担。
• 4 取得免税农产品发票可以抵扣增值税进项税吗？
  答：是的，免税农产品发票可以抵扣增值税进项税。根据《增值税收入管理办法》规定，购买免税农产品并出示相应发票，可以抵扣已缴入国库的增值税进项税。国家为了解决农民的财政问题，出台的政策正是为了支持农业发展，支持农民脱贫增收。
• 5 税局退回的增值税怎么做会计分录？
  答：增值税退回会计分录是指公司在退回已经交纳的增值税以后，需要登记到账户里。一般来说，增值税退回后的会计分录包括两部分：第一部分是银行账户，即增值税退回账户，增加应收税款；第二部分是应收税款，贷方增加应收税款，借方减少应交税款（增值税）。 拓展知识：增值税退回实行的目的是给企业一定的税收优惠，有助于企业发展，也有助于增强政府与企业之间的信任关系。在实际操作中，税务机关会根据企业的运营状况和本期财务报告，综合评估企业的应纳税资质，对合格的企业实施增值税退回政策。
• 6 所得税汇算清缴应该怎么填写？
  答：所得税汇算清缴是指企业或者个人依据相关税收法规，下达各自的税收征管令，按期缴纳的税款的合计称之为汇算清缴。一般情况下，所得税汇算清缴申报表需要纳税人提供以下信息：企业名称和识别号码、营业执照号码、组织机构代码、适用税率、税收基数、计算汇算税收额、应纳税额等。填写完整汇算清缴申报表后，可以在税务机关网站上进行在线申报，也可以将申报表和相关税务凭证（如财务报表、出口退税证明等）打印后，提交至当地税务机关处理。
• 7 企业所得税税率是多少？如何计算？
  答：企业所得税税率一般按照企业利润额计算，根据中国税法规定，企业所得税按照25%的税率收取，但除了少数特殊行业外，都可以享受地方减免税政策，地方减免税的最低比例为10%，最高比例为15%。因此，企业实际缴纳的所得税税率应该是25%乘以(1-减免税比例)，比如说，某企业享受15%的减免税政策，实际缴纳的税率就是25%*(1-0.15)=21.25%。
• 8 补发以往月份工资如何计算个人所得税？
  答：补发以往月份工资的个人所得税计算，需要按照自然月内的全月收入计算，把本月累计的收入求和计算出查表征收税率和速算扣除数，最后将税款量计算出来，如果没有进行缴纳，就根据补发的月份数和应纳税人缴纳税款的期限，用滞纳金的方式计算。拓展知识：一般情况下，税务机关在缴纳税款后，会根据缴款凭证进行审核，若发现错误，税务机关会对补缴税款进行复核，并对复核出的缺税金额和滞纳金进行补缴。应用案例：某公司某月份未及时发放工资，现将工资几个月发放，在补发期间，应按月份发放的工资金额分别计算应纳税额，分月合计求和后纳税，并对缴款凭证进行审核，若发现有错误，应及时进行补缴。
• 9 营业外收入是否要交税？
  答：营业外收入是否要交税？答案是肯定的。根据《中华人民共和国税收法》的规定，营业外收入是需要缴纳税款的，而且营业外收入的税率比营业内收入的税率高得多。 比如，一个企业向另一家企业出售自有的研发成果，收取一定的报酬，那么这部分报酬就是营业外收入，也是需要缴纳税款的。根据相关法律法规，营业外收入有可能需要缴纳20%的企业所得税，也有可能需要缴纳6%的增值税，具体税率需要根据收入的具体性质来确定。 此外，经营者也要特别注意，营业外收入的报销也要遵循税务的规定，报销的费用必须符合税收征收法规定的免税范围，否则超出免税范围的报销费用需要缴纳增值税。 总之，营业外收入是需要缴纳税款的，而且税率比营业内收入的税率高得多，所以经营者应该重视营业外收入的税收缴纳工作，以防止违反税法而受到税务机关处罚。
• 10 主动补缴税款还需要缴纳滞纳金吗？
  答：一般情况下，主动补缴税款是不需要缴纳滞纳金的。因为各项税款的计算都是根据纳税当期的纳税义务来制定的，若是进行补缴的话，则视为属于正常的税款纳税行为，而不是滞纳行为，自然也不存在滞纳金的问题。但是，当税款未能及时缴纳而被办税机关行使强制执行后，纳税人便处于滞纳状态了，此时如果去补缴税款，就需要缴纳滞纳金。滞纳金的数额一般是税款数额的1%--5%，具体会根据不同地方的规定而有所不同。拓展知识：补缴税款也可通过分期办理，分期缴纳税款时，也不用缴纳滞纳金，但是必须按照具体的分期缴纳税款的要求，比如每月的指定日期，以及每月需要缴纳的税额等都必须按照要求来遵守。