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183****4743

#提问#固定资产原值_年末余额:6139899.9,销售额:57346784.82,固定资产规模大但实现销售规模小,可能存在隐瞒收入的风险,这个问题怎么自查

138 2020-08-11 16:51
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老师解答

你好这个是税务局给你们发的吗 。

2020-08-11 17:11
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183****4743

追问: 是的,不知怎么下手

2020-08-11 17:12
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183****4743

追问: 这个只是其中的一个疑点

2020-08-11 17:13
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答疑老师

回答: 你好 比如增值税的话 你就挨着去核对:1、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法:是否开票单位与收款单位一致、票面所记载货物与实际入库货物是否一致; 2、用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法:是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况、是否已经在备注栏不标明:货物的品种、数量、送达地、发出地; 3、是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费抵扣进项; 4、是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况; 5、用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法; 6、发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出; 7、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出; 8、销售收入是否完整及时入账:是否存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;是否收取外单位或个人水、电、汽等费用,不计、少计收入或冲减费用;是否将应收取的销售款项,先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等),再将余款入账作收入的情况; 9、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况:将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送及将外购的材料改变用途对外销售等,不计或少计应税收入;是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况; 10、是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况:发生销货退回、销售折让,开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定; 11、向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税; 12、设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售,是否作销售处理; 13、对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额; 14、按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为,是否缴纳了增值税; 15、免税货物是否依法核算:增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务,是否符合税法的有关规定;有无擅自扩大免税范围的问题;兼营免税项目的增值税一般纳税人,其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确;

2020-08-11 17:15
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183****4743

追问: 老师这个范围好广,我第一步先怎么做

2020-08-11 17:17
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答疑老师

回答: 你好 先去检查你们的发票 与收入 以及银行明细是否一致 看是否有涉及未开票收入的情况 是否有漏报或者偷漏税的情况。 还有检查进项税和销项税等情况 是不是你们税负过低了 税务局才要求自查的

2020-08-11 17:22
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183****4743

追问: 是的税负过低

2020-08-11 17:24
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答疑老师

回答: 那就是了 很多企业被查要求自查都可能是这个原因 。 你去看看你是不是进项税认证太多了 还有你们企业所得税税负 你们成本有那么多 收入少 导致的吗

2020-08-11 17:25
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183****4743

追问: 老师这个上面的问题是不是都需要把发票给找出来,还是怎么回事做?如像第一个问题:我司固定资产有6千万,销售收入5千万,疑问:固定资产规模大但实现销售规模小,可能存在隐瞒收入的风险。这个从哪一步开始查起

2020-08-12 10:59
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答疑老师

回答: 你好 是的你要核对发票和收入情况 以及银行情况是否一致 。

2020-08-12 11:01
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183****4743

追问: 那我是不是要把所有的资料复印出来,整理好

2020-08-12 11:03
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答疑老师

回答: 你好 是的 你自己要整理 汇总核对清楚是否有差异

2020-08-12 11:06
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