请问固定资产折旧纳税调整的资产计税基础是填什么

热门问答

• 1 投资性房地产还没卖出去的时候企业可以计提折旧吗？
  答：投资性房地产计提折旧的先决条件是：1.已取得所有相关的使用权，并可以以符合财税制度的方式使用；2.确定的折旧期和折旧率；3.可以以内部或市场支付定价计价。 因此，在投资性房地产尚未卖出去的时候，虽然已可以确定折旧期和折旧率，但由于尚未取得使用权，无法以符合财税制度的方式使用，也无法实施内部或市场支付定价计价，因此企业无法计提折旧。 拓展知识：计提折旧可分为三大类：购置性资产折旧、投资性房地产折旧以及其他投资性资产折旧，这三类资产的计提折旧的原则基本一致，即上述提及的三条先决条件。
• 2 个体申报的经营所得是截止什么时候
  答：对于个体申报的经营所得，截止时间是指其报税时间，也就是在年底前报税的时间。具体而言，个人经营所得是指一般公民以营利性质从事经营活动所取得的收入，一般情况下，2017年应纳税所得额按照2017年12月31日的收入来计算，但是有的收入可以按其发生的时间来确定应纳税的所得额，例如偶然所得的收入（合同终止后实际发生的收入），有劳务收入的案例中，收入可以按照取得之时来确定，而不是按照最后一天来确定，此外，如果一个个体经营者或当期内更换所得源，其所得收入也只有实际发生之时确定应纳税所得额。 拓展知识：工资收入虽然每个月都有派发，但实际上以年为计算单位，因此，在报税时，应该以年收入为准。也就是说，从2017年开始，你在一年内取得的工资收入，应该以2017年12月31日为截止日期，报税时只需要报税2017年的工资收入。此外，还有些自由职业者，如律师、会计等都需要按照取得收入的时间来计算纳税。
• 3 母公司P公司和子公司S公司组成的企业集团在编制2018年和2019年合并财务报表时，存在以下有关存货的交易：（1）S公司2018年利润表的营业收入中有1000万元系向P公司销售商品实现的销售收入，对应的销售成本为800万元。P公司购进的该商品2018年未对外销售，全部形成年末存货。（2）2019年上半年，P公司将2018年从S公司购进的商品，对外销售其中的80%，实现销售收入1000万元，剩余20%的存货至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又从S公司购进商品500万元，S公司账上显示的销售成本为400万元。P公司在2019年12月份将该批存货全部对外销售，实现销售收入600万元。（4）假设2018年，P公司账上无期初存货；除上述存货交易外，无其他存货交易。要求（金额单位以万元表示）：编制2018年和2019年合并财务报表时在合并工作底稿中有关存货的抵销分录。
  答：对于上述存货交易，编制2018年和2019年合并财务报表时应在合并工作底稿中将母公司P公司和子公司S公司有关存货的抵销分录如下： （1）2018年 子公司S公司营业收入1000万 ——母公司P公司存货800万 母公司P公司期末存货200万 （2）2019年上半年 母公司P公司销售收入1000万 ——母公司P公司存货800万 母公司P公司期末存货200万 （3）2019年下半年 母公司P公司购进存货500万 ——母公司P公司存货500万 母公司P公司销售收入600万 ——母公司P公司存货400万 母公司P公司期末存货100万 以上财务报表抵销分录只是关于存货的抵销分录，还可能涉及到其他交易的诸如固定资产、无形资产、销售成本等抵销分录，需要根据实际情况进行编制。 拓展知识：抵销分录是在合并财务报表时处理子公司与母公司之间资产负债的一种技术手段，用于让实现的收入减去实现的支出，保证整个合并财务报表的一致性和准确性。
• 4 请问电子厂的成本核算更适合听分步法还是品种法的课程，我先听那个
  答：推荐您使用分步法课程进行电子厂成本核算。分步法是一种以活动费用分析为基础，通过以活动为单位对费用进行明细分类，并分步计算而得出的多步费用计算方法。与品种法相比，分步法更关注活动，更好地体现活动间的成本与收入关系，更符合现代成本核算控制的要求，所以更适合电子厂成本核算。 此外，分步法还更灵活，可以根据不同活动定制不同的成本计算方式，可以有效提高成本核算的准确性和可操作性。 拓展知识： 分步法并不是对品种法的完全替代，它们可以相互补充。品种法更简便，在成本核算时更容易控制，而分步法更精准，可以更好的展示活动的成本关系，因此可以根据实际情况采取结合的方式，即品种成本分拆法。
• 5 老师，麻烦能不能告诉我下，现在的专票不是没有认证期限了吗？但是之前有180天和360天的限制，请问这两个时间节点是什么时候啊？老师记得不
  答：在2018年11月1日起，中国税务总局对专用发票实施了新的政策，规定专用发票不再设定认证期限。该政策取消了之前记账用发票上的180天和360天的期限，这也意味着企业可以在任意时间内核销专用发票，而不用担心超过认证期限而无效。这也有利于企业更好地管理税收，减轻审计师对认证期限的检查工作。 此外，自2018年11月1日起，新开具的普通发票有效期为5年，新开具的专用发票有效期为8年，以保证企业的记账准确性，审计的及时性及有效性。 拓展知识：发票作为一种凭证，可以有效证明增值税纳税人日常经营活动的合法性，对促进企业的纳税合规至关重要。不仅如此，发票种类的划分还在于发票的使用权限。普通发票只能报销日常文具和办公用品，不能报销汽车燃油费，而专用发票则具有报销汽车燃油费的功能，更具有价值。
• 6 ?老师请问由成本法转为权益法，确认的留存收益，税法允许抵扣吗？
  答：答：从成本法转换到权益法时，确认的留存收益，税法是可以允许抵扣的。这是因为税法认可了关于财务报表报告的可被允许抵扣性。即，留存收益可以抵扣销项税，从而抵消应税基数。此外，在财务报表上，只要确认的留存收益符合权益法的有效要求，就可以从财务报表上直接抵扣。此外，有些企业也可以从税收减免政策中获取更多的税收减免，从而抵消部分的留存收益中的税收负担。 拓展知识：关于成本法和权益法，不同的国家有不同的财务报表报告标准，需要根据国家制定的标准执行。此外，在财务报表上进行财务核算时，除了考虑成本法和权益法，对于成本法转为权益法时，也需要考虑到相关政策准则和业务条款，以规避可能出现的风险。
• 7 你好老师，问下暂估成本的单位名称和开票名称不一致可以吗
  答：暂估成本的单位名称和开票名称不一致是可以的，但需要符合一定的规范。首先，暂估成本的单位必须是真实存在的法律实体，且具有有效的营业执照，以保证该支出的合法性。其次，开票名称需要在税务机关备案，否则税务机关无法查验其真实有效性。而且，支出的发票一定要跟支出的具体内容相符，否则税务机关也不会批准。此外，还要注意支付发票时，确保合规性，这样才能够免受严格的税务抽查。 拓展知识：暂估成本是企业在财务报表中用于调整财务报告账户余额的一种方法，可以帮助企业合理管理资产和负债，同时纳入企业所得税报表账目中以抵扣企业所得税，从而节约企业的成本。
• 8 要求开成品门 和木方材料 没说明是开什么名称 合同里面有门类 但是木方材料没有这么多钱 应该问清楚老板？
  答：是的，在购买任何物品之前，特别是像成品门和木方材料这样昂贵的物品，应该尽可能清楚地知道购买的商品的品种、价格，以及可能的质量问题。因此建议您应该先跟老板交流，搞清楚合同的要求，可以在购买时省去不必要的费用，如果有特殊情况，老板可以根据具体情况给予减免，防止采购不必要的费用。 此外，在选择木材材料时，我们还可以考虑经济性和安全性。选择耐用、性价比高的木材材料可以节约费用，同时也要注意木材材料质量，要避免使用有腐朽、虫蛀等问题的木材材料，以免影响最终安装的成品门质量。
• 9 老师，你好，我正在申报增值税季报，我们公司都是未开票收入，所以在填写时填的未开票收入，他自动算税，如果是我自己算是该怎么算呢？
  答：在申报增值税季报时，如果是未开票收入，需要自己手动算税。如果是含税金额，需要按照相应的税率公式来计算：应纳税金额 = 含税金额*（1-税率），其中税率是根据具体情况而定，一般有国家规定的标准税率和政府发布的不同行业特定税率。 关于纳税申报，增值税也不可避免，所以要熟悉增值税法，了解增值税的概念、计算方法，以及增值税的申报步骤，以及申报的相关法律法规和政策规定。此外，为了节约时间和精力，可以考虑借助财税软件来完成增值税纳税申报，节省大量时间和精力，还能更准确地完成申报。
• 10 教育培训行业市场业务员发生的招待费和办公费记入哪个科目那？是主营业务成本还是管理费用那
  答：教育培训行业市场业务员发生的招待费和办公费,应该记入管理费用科目，是一项成本支出，是指企业为实现其目标而支付的各种费用。管理费用主要包括招待费、办公费、广告费、会议费、财务费用、业务招待费、差旅费、租赁费、金融费用、市场营销费用、保险费、诉讼费用、公关费用等。招待费的记录方式包括：以实际发生的费用为原则，按费用发生时确定的支付金额进行记录，招待费一般为日常性支出，可以在款项出纳的系统中单据审核后支付，并填写相关凭证记账。办公费也可以按实际发生金额记录，如果办公费是企业支付的长期性费用，可以建立一个固定账户，把支付的费用登记到 办公费专用支出科目，等待月末结账时一次性支付。