老师这个企业所得税是 说明转换后的留存收益1550中包含税的意思吗 那我用1550*（1-25%）这样计算税后留存收益对吗 之后解析上分录的递延所得税负债 是说明本题产生的是应纳税暂时性差异是吗 那税法上是1046.25 会计上是1550是吗？

热门问答

• 1 老师，我是小规模纳税人销售农机，税务局说是免征增值税，如果购进农机对方是一般纳税人，那对方开的是不是含税发票比如13%的票，那这个税可以抵扣吗？怎么抵扣？
  答：小规模纳税人购买农机，根据税务局说明，免征增值税。如果购买农机对方是一般纳税人开具的是含税发票比如13%的票，那这个税可以抵扣买方税款，但是如果对方不是一般纳税人，那这两方之间的税务关系就不清楚了，需要以实际情况为准。 抵扣方法：一般纳税人可以在一般纳税人纳税申报表上，填写购买农机及附件所产生的税额，抵扣应纳税款项，农机费用抵扣增值税。 拓展知识：小规模纳税人在发票上需要注意，发票必须开具发票类别为“增值税专用发票”，发票金额栏不能填写税率，必须明示税额；发票金额项目明细中必须填写购买的农机及附件的名称，及金额等信息。这些都是小规模纳税人抵扣增值税的前提。
• 2 投资性房地产还没卖出去的时候企业可以计提折旧吗？
  答：投资性房地产计提折旧的先决条件是：1.已取得所有相关的使用权，并可以以符合财税制度的方式使用；2.确定的折旧期和折旧率；3.可以以内部或市场支付定价计价。 因此，在投资性房地产尚未卖出去的时候，虽然已可以确定折旧期和折旧率，但由于尚未取得使用权，无法以符合财税制度的方式使用，也无法实施内部或市场支付定价计价，因此企业无法计提折旧。 拓展知识：计提折旧可分为三大类：购置性资产折旧、投资性房地产折旧以及其他投资性资产折旧，这三类资产的计提折旧的原则基本一致，即上述提及的三条先决条件。
• 3 某企业计划筹集资金100万元,所得税税率为33%。有关资料如下:(1)银行借款20万元,借款年利率7%,手续费2%。(2)按溢价发行债券,债券面值15万元,微价发行价格为20万元,票面利率9%,期限为5年,每年支付一次利息,其筹资费率为3%。(3)发行普通股40万元,每股发行价格10元。预计每一年每股股利1.2元,以后每年按8%通增。(4)其余所需盛金通过留存收益取得。眼求;(1)计算个别资金成本。(2)计算该企业加权平均质金成本。
  答：（1）计算个别资金成本：银行借款的资金成本=本金+利息+手续费，即20万元*(1+7%+2%)=21.400万元；按溢价发行债券的资金成本=本金+票面利息+筹资费用，即15万元*(1+9%+3%)=19.350万元；发行普通股的资金成本＝本金+股利发放支出，即40万元*(1+1.2元*10元)＝51.200万元；留存收益筹资资金成本＝本金*(1+投资收益率)，即30万元*(1+8%)＝32.400万元。 （2）计算该企业加权平均质金成本：加权平均资金成本=（资金成本1/总资金成本）*100%，加权平均资金成本为：银行借款21.400万元/154.350万元*100%＝13.86%；按溢价发行债券19.350万元/154.350万元*100%＝12.52%；发行普通股51.200万元/154.350万元*100%＝33.16%；留存收益32.400万元/154.350万元*100%＝20.97%；因此，该企业的加权平均资金成本等于13.86%+12.52%+33.16%+20.97%=80.51%。 拓展知识：资金成本是衡量企业投资效益的重要指标，即企业投入资金来获得投资收益所付出的费用，又称期望投资收益率。目前，有不同的计算方法，如投资费用减去资本利得的现值法、加权平均资金成本法等。
• 4 个体申报的经营所得是截止什么时候
  答：对于个体申报的经营所得，截止时间是指其报税时间，也就是在年底前报税的时间。具体而言，个人经营所得是指一般公民以营利性质从事经营活动所取得的收入，一般情况下，2017年应纳税所得额按照2017年12月31日的收入来计算，但是有的收入可以按其发生的时间来确定应纳税的所得额，例如偶然所得的收入（合同终止后实际发生的收入），有劳务收入的案例中，收入可以按照取得之时来确定，而不是按照最后一天来确定，此外，如果一个个体经营者或当期内更换所得源，其所得收入也只有实际发生之时确定应纳税所得额。 拓展知识：工资收入虽然每个月都有派发，但实际上以年为计算单位，因此，在报税时，应该以年收入为准。也就是说，从2017年开始，你在一年内取得的工资收入，应该以2017年12月31日为截止日期，报税时只需要报税2017年的工资收入。此外，还有些自由职业者，如律师、会计等都需要按照取得收入的时间来计算纳税。
• 5 企业名字和公户名字不一样，有啥风险
  答：当企业名字和公户名字不一样时，会带来以下风险： 首先，可能会产生户口不同之疑，对企业带来负面影响；其次，由于企业名字和公司名字不一致，会对企业账户和资金流动有一定影响，可能会导致企业资金流动限制；最后，当企业在开展业务时，公司的名称与实际的账户名称不一致，可能会影响企业的正常活动和正常经营，甚至可能会使企业遭受司法处罚和税务处罚。 在实际操作中，为了避免上述风险，应该保证企业和公司的名称是一致的，以保证企业的正常操作和经营秩序，尽量减少因名字不一致引起的负面影响。 拓展知识：为了减轻企业财务负担，税务机关出台了“一企一码”政策，要求企业名称与公司注册名称、营业执照名称、银行开户名称、纳税登记名称必须一致，以促进企业税收合规。
• 6 母公司P公司和子公司S公司组成的企业集团在编制2018年和2019年合并财务报表时，存在以下有关存货的交易：（1）S公司2018年利润表的营业收入中有1000万元系向P公司销售商品实现的销售收入，对应的销售成本为800万元。P公司购进的该商品2018年未对外销售，全部形成年末存货。（2）2019年上半年，P公司将2018年从S公司购进的商品，对外销售其中的80%，实现销售收入1000万元，剩余20%的存货至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又从S公司购进商品500万元，S公司账上显示的销售成本为400万元。P公司在2019年12月份将该批存货全部对外销售，实现销售收入600万元。（4）假设2018年，P公司账上无期初存货；除上述存货交易外，无其他存货交易。要求（金额单位以万元表示）：编制2018年和2019年合并财务报表时在合并工作底稿中有关存货的抵销分录。
  答：对于上述存货交易，编制2018年和2019年合并财务报表时应在合并工作底稿中将母公司P公司和子公司S公司有关存货的抵销分录如下： （1）2018年 子公司S公司营业收入1000万 ——母公司P公司存货800万 母公司P公司期末存货200万 （2）2019年上半年 母公司P公司销售收入1000万 ——母公司P公司存货800万 母公司P公司期末存货200万 （3）2019年下半年 母公司P公司购进存货500万 ——母公司P公司存货500万 母公司P公司销售收入600万 ——母公司P公司存货400万 母公司P公司期末存货100万 以上财务报表抵销分录只是关于存货的抵销分录，还可能涉及到其他交易的诸如固定资产、无形资产、销售成本等抵销分录，需要根据实际情况进行编制。 拓展知识：抵销分录是在合并财务报表时处理子公司与母公司之间资产负债的一种技术手段，用于让实现的收入减去实现的支出，保证整个合并财务报表的一致性和准确性。
• 7 请问电子厂的成本核算更适合听分步法还是品种法的课程，我先听那个
  答：推荐您使用分步法课程进行电子厂成本核算。分步法是一种以活动费用分析为基础，通过以活动为单位对费用进行明细分类，并分步计算而得出的多步费用计算方法。与品种法相比，分步法更关注活动，更好地体现活动间的成本与收入关系，更符合现代成本核算控制的要求，所以更适合电子厂成本核算。 此外，分步法还更灵活，可以根据不同活动定制不同的成本计算方式，可以有效提高成本核算的准确性和可操作性。 拓展知识： 分步法并不是对品种法的完全替代，它们可以相互补充。品种法更简便，在成本核算时更容易控制，而分步法更精准，可以更好的展示活动的成本关系，因此可以根据实际情况采取结合的方式，即品种成本分拆法。
• 8 老师，麻烦能不能告诉我下，现在的专票不是没有认证期限了吗？但是之前有180天和360天的限制，请问这两个时间节点是什么时候啊？老师记得不
  答：在2018年11月1日起，中国税务总局对专用发票实施了新的政策，规定专用发票不再设定认证期限。该政策取消了之前记账用发票上的180天和360天的期限，这也意味着企业可以在任意时间内核销专用发票，而不用担心超过认证期限而无效。这也有利于企业更好地管理税收，减轻审计师对认证期限的检查工作。 此外，自2018年11月1日起，新开具的普通发票有效期为5年，新开具的专用发票有效期为8年，以保证企业的记账准确性，审计的及时性及有效性。 拓展知识：发票作为一种凭证，可以有效证明增值税纳税人日常经营活动的合法性，对促进企业的纳税合规至关重要。不仅如此，发票种类的划分还在于发票的使用权限。普通发票只能报销日常文具和办公用品，不能报销汽车燃油费，而专用发票则具有报销汽车燃油费的功能，更具有价值。
• 9 外国帐户冻结，怎样能解冻呢？
  答：外国帐户冻结可以通过联系银行或金融机构，提供必要的资料和证明，来解冻对应帐户。确认提供的所有资料要完整准确，并经过银行或金融机构的审核通过，才可以解冻。 相关资料通常需要提供的包括客户的身份资料、账户说明，以及其他银行相关资料等，以便银行可以进行审核，了解客户详细情况，并仔细检查是否存在违反条件的情况。当客户的身份、账户情况符合银行的要求，并且没有违反银行的一些条款或规定，就会通过审核，解冻冻结的账户。 拓展知识：当客户的账户存在被舆论攻击的可能性时，银行可能有可能会暂时冻结账户，以防止诈骗等行为的发生，或者对潜在的政治风险进行防护。如果被冻结的是一个外国账户，客户还需要提供一些多层级的信息验证，例如提供外国政府机构颁发的文件，以及其他一些手段，以确保账户的安全性。
• 10 1、某支行开户单位吉达商贸有限公司2011年6月1日存款账户余额为60000元，2021年3月21日至5月31日的累计数为2566000元，2011年6月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.72%，没有发生利率调整变化。 (1)6.8，存入现金16000元。 (2）6.12，转账存入5000元。 (3）6.15，开具现金支票支取现金8000元。 (4)6.17，签发转账支票支付存款12000元。 (5)6.19，存入现金7000元。 要求:根据上诉资料，对(1）-（5）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账(乙种账），计算该公司 2011年第二季度的利息，并作利息入账的会计分录
  答：(1) 存入现金 16000元： 会计分录：银行存款 16000（借方） 现金 16000（贷方） (2) 转账存入 5000元： 会计分录：银行存款 5000（借方） 银行存款 5000（贷方） (3) 开具现金支票支取现金 8000元： 会计分录：现金 8000（借方） 银行存款 8000（贷方） (4) 签发转账支票支付存款12000元： 会计分录：银行存款 12000（借方） 银行存款 12000（贷方） (5) 存入现金7000元： 会计分录：银行存款 7000（借方） 现金 7000（贷方） 单位活期存款分户账（乙种账）： 日期 摘要 借方 贷方 6.1 收款 60000 60000 6.8 存入现金 16000 0 6.12 转账存入 5000 0 6.15 开具现金支票支取现金 8000 0 6.17 签发转账支票支付存款 0 12000 6.19 存入现金 7000 0 计算该公司 2011年第二季度的利息： 利息 = 活期存款期间余额×年利率×期间天数/360 = 2566000×0.72%×(91+30)÷360 = 18277.78元 利息入账的会计分录： 银行存款 18277.78（借方） 利息收入 18277.78（贷方） 拓展知识：银行的存款有定期、活期、零存整取等多种形式，其中定期存款是指客户在一定的期限内，将钱存到银行指定账户，在规定期限到期时银行才返还本金和利息给客户。活期存款是指客户可随时存取资金，存款利率由银行根据实际适用利率规定，不固定，可定期调整，而且存款期不限。零存整取是指客户每月定期存入规定金额，在指定日期累计到足够金额后即可取出本金和利息，其利息比活期存款的利率略高。