老师，麻烦详细一下过程和答案，谢谢

热门问答

• 1 企业所得税申报，营业成本是不是要把管理费用，财务费用，销售费用，税金及附加这些加起来呢
  答：同学，你好 营业成本=主营业务成本%2B其他业务成本，不包括期间费用
• 2 请问一下老师，月末需要结转本期损益吗
  答：答：是的，月末需要结转本期损益。损益结转的本质是将本期的损益成本从利润表中移出，并纳入资产负债表的全部或部分项目中。损益结转的意义在于，它结转的是一个期间的收益，以期计入未来的收益中，保证企业的利润连续性和可比性。而月末的损益结转，更是突出了其重要性。 损益结转的具体实施步骤主要包括：首先，核对损益表各项费用和收入数；其次，将本期收益结转到资产负债表指定的项目；最后，做好损益结转凭证的录入工作，确保数据的准确性。 月末损益结转应结合业务活动结果，科学合理地计算，并及时准确地确认，以保证会计信息的真实、准确、完整、可比性，从而使企业财务报表清晰明确，便于企业内部管理及外部审计。其拓展知识：损益结转不仅是会计报表填写的必要步骤，同时也是内部管理的重要环节，它提示管理者当期的经营成本、收益情况及财务状况，从而为管理决策提供基础信息。
• 3 出口退税的流程描述？老师这个怎么说
  答：出口退税是指出口企业在国外销售商品并向海关支付增值税，在符合有关规定条件后，向海关申请出口退税，以减少出口企业的出口税收负担。 出口退税的基本流程分为以下4个步骤： 第一步，出口企业完成海关备案手续； 第二步，出口企业完成增值税纳税申报； 第三步，出口企业向海关报送出口退税申报表； 第四步，海关审核、改单，完成出口退税放行程序。 以上是出口退税的基本流程。此外，出口企业还可以采取征税服务平台开具税控码报送出口退税申报表的方式，以降低税务审核和改单等支出成本，加快出口退税的时效等。尤其是出口企业数量众多的情况下，采取这种方式可以更大程度有效地提高出口退税的效率。
• 4 某企业2009年1月20日以5150元价格购买了一张2007年发行的期限为五年，面值为5000元的附息债券，票面利率为10%，每年一月20日支付一次利息，计算该债券的到期收益率
  答：该债券的到期收益率可以通过计算久期得出。因为该债券的面值为5000元、票面利率为10%，而购买时的价格为5150元，所以折现率为5150/5000=1.03，即3%。 根据折现率和利率可以换算出该债券的久期：久期=利率/折现率=10%/3%=3.33。 因此，该债券的到期收益率计算公式为：到期收益率=久期利率*折现率=3.33*3%=10%。 拓展知识：久期是指投资组合中期权各个部分（如债券、货币投资等）相对于整个投资组合的时间结构性。久期越高，投资组合中期权价值所受到的利率变动的风险就越大，反之久期越低，投资组合中期权价值所受到的利率变动的风险就越小。
• 5 请教一下大家，房地产开发企业 老项目的土地增值税的扣除项目是这样算的吗 等于=土地价款（含契税）+开发成本+开发费用+税金+其他扣除项目（地价*20%+开发成本*20%）
  答：是的，老项目的土地增值税的扣除项目是土地价款（含契税）+开发成本+开发费用+税金+其他扣除项目（地价*20%+开发成本*20%）计算的。也就是说，老项目的土地增值税的扣除项目除了上述已经列出的5项外，还可以扣除土地价款的20%以及开发成本的20%。 拓展知识：关于土地增值税，房地产开发企业还需要注意以下几点：1、土地转让所得款须交纳土地增值税；2、土地使用权出让所得款须交纳土地增值税；3、老项目可以享受税收减免；4、针对在建项目，只要满足一定条件，也可以申请减税政策；5、对于新建项目，可以申请抵扣税款。
• 6 老师，外购的土地自用土地支付的印花税是计入到无形资产成本中还是营业税金及附加
  答：老师，土地购买时需要缴纳的印花税应该计入到无形资产成本中。印花税是在购买房地产时需要缴纳的一种税种，根据国家规定，购买房屋、土地等收购的交易应当支付的税款，属于国家税收的一种，购买土地后，该土地对发票的使用权归企业所有，因而应将购买的印花税作为无形资产的一部分，支付的印花税也按照无形资产的折旧来计算，即属于无形资产成本结构的一部分。另外，印花税不属于营业税金及附加。营业税金及附加是企业从销售商品和提供服务所得，由企业自行缴纳的一种收入税，而不涉及房地产等资产支付税金。拓展知识：除了印花税，还有土地出让金、改建税等，他们都应该计入无形资产成本，作为企业的长期投资。
• 7 企业资源的主要类型有哪些?
  答：企业资源的主要类型包括人力资源、物力资源、财力资源和信息资源四大类。 人力资源是指企业中包括经理、技术总监、技术人员等拥有特定专业技能的人员，一般也把企业的劳动力也称为人力资源。 物力资源是指企业的原材料、设备、机器等实物资产，其中包括与产品有关的生产机械、研发仪器、配件、辅料以及投入到实施项目的物资等。 财力资源是指企业的货币资金，即企业所拥有的可用于购置资源的货币资金，这也是企业发展的重要资源之一。 信息资源是指企业以及社会组织和个人存储的、可被计算机系统处理的各种信息数据，这些信息可以用来决策支持企业发展。 这四大资源是企业发展的基础，管理好它们可以提高生产效率，并且更好地实现企业目标。 拓展知识： 另外，企业还可以通过社会资源来进行发展。社会资源包括公共设施、技术专利、行业认可、市场信息、公共政策、智力等，这些资源可以帮助企业提升市场竞争力，实现更高的发展目标。
• 8 老师为什么每月结账的时候，没未分配利润这帐凭证出来呢？但是12月结转的就有一张“未分配利润”的凭证出来呢？
  答：老师每月结账不会出现未分配利润这种帐凭证，因为未分配利润是一个月累计的结果，jsut结算这一月的账目，由于年度利润还没有结算，因此不会有未分配利润的帐凭证出来。而12月的时候，会出现一张“未分配利润”的凭证，这是因为12月是会计期间的最后一个月，到这里就完成了会计期间的账目结算，因此会分配上一年的未分配利润，并出现一张“未分配利润”的凭证，反映出会计年度结束时公司的利润和亏损情况。除此之外，还有分配利润的方式主要有一下几种：现金分配、实物分配和交换分配。现金分配是指公司将利润按照一定比例以现金形式给予投资者；实物分配指公司将利润以实物（如股票或者其他实物）进行分配；交换分配指公司将利润以交换的方式分配给投资者。
• 9 融资租赁的主要特点是什么?
  答：融资租赁是指资金需求方出资购买长期资产并以租赁方式向融资租赁公司租赁，在租赁期限内由融资租赁公司支付所有购买价款，购买方按照合同约定缴付租金，租赁到期期满，购买方可获得所有权。 融资租赁的主要特点有： 一、融资租赁比贷款或借款有更灵活的金融结构，有助于企业资金管理； 二、根据融资需求方的财务状况，融资租赁公司可根据租赁费用提供分期付款和低息贷款； 三、企业在融资租赁期间可以拥有租赁设备，在行业中拥有更强的谈判地位； 四、可节省企业的融资成本，降低企业的利润所得税； 五、对于服务密集型企业，融资租赁可以更快提高其财务效率，更有利于企业的发展。 拓展知识： 融资租赁和购买经营性资产的主要区别在于，融资租赁的主要目的是融资，而购买经营性资产的主要目的是使企业在提供服务和生产过程中获得财务和经济效益；另外，融资租赁是一种不断重复的融资形式，而购买经营性资产一般是只购买一次。
• 10 信用减值损失属于什么科目?
  答：应该是银行损益科目中的信用减值损失，是由于银行把它认定为潜在的不良贷款所产生的损失。它是在原来的贷款收回期，ICR（投资现金回报），违约概率，偿还期限等方面，基于对信用风险的评估，从损益类贷款资产（如贷款，贴现等）的收入中计提的减计。 信用减值损失涵盖了管理人为判断的现金流量不可预测性及必要的折旧，包括投资决策出现失误，投资财产价值下降，投资损失，投资折旧，有价证券折旧，预收账款折旧，贷款折旧等。 拓展知识：信用减值损失的计算大多都是基于信用风险率的计算公式，以此来计算信用减值损失。减值损失是法律和监管机构为保护投资者权益而制定的，旨在提高银行财务报表的透明度，对贷款质量不够仔细的监管，以使贷款机构早日发现贷款可能性风险，并及早做出预防措施。