老师，我司卖给客户2万货物，客户也支付2万，但我们只开1万5的发票，那么还有5千 ，我该怎么做账呢

热门问答

• 1 老师，记账凭证的日期是按照发生业务的日期填写吗？是不是每发生一笔业务就做一次记账凭证，还是留到月底或者月头一起做
  答：记账凭证的日期应该按照发生业务的日期来填写。一般情况下，每发生一笔业务都要进行一次记账凭证，但也可以通过月末结账来汇总记账凭证，即每个月最后一天只做一份记账凭证来反映该月期间所有发生的业务。月末结账只会改变当月的期末总额，而不会影响期初总额的结构。只有应用月末结账的会计单位才可以在期初总额中添加或减少一些账户，以达到期末余额与期初余额相一致。拓展知识：记账凭证不仅是会计凭证，也是一种财务证明文件，可以用来证明一项财务事件是否发生以及发生的金额。它是会计处理记账全过程中所需要的文书记录，是会计人员决定账目所用明细账簿的依据。
• 2 商贸企业出口退税假如应退10万，进项不够，实际退税3万，未退的7万需要交附加税吗
  答：有关商贸企业出口退税，进项不够实际退税3万，未退的7万是否交附加税，相关法规明确规定，应综合考虑多种因素，如缴税时数、缴税方式、税源变化情况等，在此基础上进行综合分析，确定是否欠税和是否交附加税。 一般情况下，根据《企业所得税法》第八十四条规定，应缴纳税款的收入在实际收入中取得的，应当将收入减去应税扣除项目，依法计算应纳税所得额，并按有关规定缴纳企业所得税；退税应当按有关规定，加上应补缴的税款，结构账簿后，取得净利润额，根据净利润额计算应纳税所得额，再减去已缴纳的税款，即可确定应补缴的税款及附加税款。 拓展知识： 从业务层面上来讲，企业出口退税一般包括两部分，一是关税，二是增值税。关税的退税申请必须符合中国海关的一些规定，若符合有关要求，中国海关可以允许企业申请退税。而增值税的退税就比较灵活，企业可以在多条件达到时，申请退税，而这种情况比较复杂，因此企业要把握实际情况，量力而行，以免造成不必要的损失。
• 3 老师好，新公司3月底注册，没有收入和开票工资发放，这个月要申报哪些东西呀
  答：您好，如果新公司3月底注册且没有收入和开票工资发放，那么在本月申报主要有：一是要申报营业执照注册费，这一费用直接减免；二是参加社会保险费，根据政府相关规定，目前企业用人形式需要缴纳社会保险；三是缴纳个税，即所得税，新公司从3月底开始，缴纳的所得税会根据税法相关规定进行汇算清缴；四是缴纳增值税，即增值税，这也是最关键的一步，需要按照营业收入及工资发放情况进行税款的缴纳。拓展知识：企业在缴纳税款的时候，要根据财务报表上做出合理判断，确定当月应缴纳的增值税和所得税，并正确做出申报。
• 4 老师，你好，由于我刚接手一家公司，刚收到税务部门说要个税汇算清缴申报，我看他们之前工资都是5000，这个需要申报吗？如果要申报，还如何操作
  答：是的，如果你的公司的职工的工资收入等于或超过了税法规定的个税起征点，那么就需要个税汇算清缴申报。具体来说，每月需要实行汇总清缴，即根据个人收入情况计算应缴纳的所得税，并在每月月末前向国家税务机关报送汇算清缴申报表和支付纳税义务。具体的操作步骤是：首先，根据职工的实际收入，计算每个职工的个税数额。其次，根据职工的实际总收入，计算应交纳的个人所得税。再次，通过网上报税系统将职工的个税信息和税款信息进行报税，并形成申报表。最后，按照规定的时间以及汇算清缴申报表和支付纳税义务等形式将计算好的税款给予国家税务机关。 需要指出的是，个税汇算清缴申报体系仅限于缴纳薪资薪金所得的纳税人，如果职工的收入不仅包括薪资薪金所得，还包括其他收入，那么除了按照此体系提供的服务之外，还需要缴纳另外的个税，例如按月申报的个人其他所得的所得税和按季申报的财产性收益所得的所得税等。
• 5 【例 ５－１】 经政府批准， 某省财政发行为期 ３ 个月的一般债券 3000万元， 发行 ３ 个 月的专项债券 2000 万元， 支付债券印刷、 发行等费用 １６０ 万元， 债券利息按月计息并支 付， 月利率 ４‰。 省财政总预算怎么编制下面会计分录呢？ ① 实际收到短期政府债券发行收入时： ② 期末确认短期政府债券的应付利息时： ③ 实际偿付短期政府债券利息时： ④ 短期政府一般债券
  答：① 政府债券发行收入 3000万元 一般性财政收入 3000万元 ② 应付利息 4,800万元 应付账款 4,800万元 ③ 应付利息 4,800万元 银行存款 4,800万元 短期政府一般债券是政府发行的一种短期金融债券，其发行期限一般不会超过一年，因为较长期限会带来固定收益、可靠性等投资风险，所以政府一般不发行长期债券。短期政府一般债券在当前市场上投贷比其他货币证券更加受欢迎，因为它们具有较高的流动性，不仅可以增加投资者的收益，而且安全性高，在金融稳定中起到重要作用。短期政府一般债券发行的财政收入可以满足政府的一般财政需求，它们发行的净额可作为政府的收入来源，提供给政府更多的资金进行开支扩张投入。
• 6 小规模5%税率不超45万需要交增值税吗，申报填到哪栏
  答：是的，小规模纳税人按照5%的税率计算应缴纳的增值税，税额不超过45万，需要缴纳增值税。纳税人需将增值税申报填到“增值税申报表”的“应纳税额”栏下，同时在“计算明细表”的“一般计税方法”栏下填写相关数据。另外，根据《增值税暂行条例》，增值税一般由消费者经销商或生产者交纳，但是在一定条件的情况下，经销商或生产者可以申请零税率，而将税负转嫁给了消费者。这一规定非常重要，企业可以通过正确申报零税率，降低成本，提高效率。
• 7 艳子老师，他个体不是还没办下来的哇，可以先挂起吗？
  答：是的，艳子老师的个体可以挂起。挂起是指将案件延期办理，由原规定的时间表定义的案件办理期限推迟到规定的未来时间。在这种情况下，原规定的案件处理期限不变，案件也将继续延后，直到定期恢复办理。挂起可以帮助机构更好地安排资源，有效地节省成本，避免案件紧张，从而更有效地提高效率。 除了挂起之外，另一个有效的措施是“个体授权”，这是有效控制和管理个体过程的一种方法，通常用于授权受检者提供的信息或向第三方披露个体信息的情况。授权的流程非常重要，受检者必须知道如何向机构提供有效的授权，特别是当个人信息涉及敏感信息时。经过授权，个体过程可以更有效地完成，从根本上保护受检者的个人信息，避免不必要或不当的披露。
• 8 老师请问：2019年，2020年2021年银行流水之前没有做，现在补做上，怎么补，不做到2022年可行？2019年，2020年账套也没有了？
  答：首先，以2019年，2020年，2021年为例，首先根据银行凭证、支票留存、银行对账单等资料，以及原始凭证，根据凭证记账规则，重新补做这些年的流水账。 其次，如果这三年的账套都没有了，也可以采取调查法来补做流水账，根据各类关联及现有财务文件，综合运用推理、分析、综合证据等方法，把握账务变动的规律性，以局部提取统计性及一般性信息，以客观数据为依据，逐条或者分段经过知识融合、综合分析而改写这些年的流水账。 再者，在补做2022年的流水账时，应采取“天天记”的做法，按日把握记账准确性，实现最终的账务报告的一致性。 综上所述，为了补做2019年至2022年的银行流水，无论银行流水账套有没有，都可以结合资料来进行综合分析，从而满足账务报表的准确性和真实性的要求。此外，也要提醒财务记账人员一定要按照“天天记”的做法，每天都要记账，以准确记录财务信息。
• 9 哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈
  答：哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈是一种表达快乐的表情，也可以表达对一些事情的认同或讽刺。表达哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈的起源要追溯至古埃及文明，古埃及人通过描绘自己双眼的特别表情来表达他们的心情，这一表情就是现在被称为哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈的表情。很多文化，包括古埃及文明，都会用哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈来表示快乐，也可以表示嘲笑或讥讽的意思。在现代社会中，哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈不仅仅代表着快乐，而且也可以表达出一些心理，比如：认同、和平、友好、喜欢等等。哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈也是人们在聊天或社交网络时用来表达快乐的一种方式；在娱乐影视节目中，也经常会涉及到哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈等情绪表情，用以提升节目的趣味性和感染力。总而言之，哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈是一种具有很多功能的语言表达，如开心、嘲笑、友好、欢迎等。 拓展知识：随着社交媒体的发展以及越来越多的影视节目出现，越来越多的人们也开始把哈哈哈哈哈哈哈哈哈哈当作一种表达情感的方式，在社交媒体上或聊天时大量使用该表情，表达出自己的心情。同时也为娱乐影视节目的设计者提供了一个可以利用的表情，以增加影视节目的趣味性和感染力。
• 10 凤凰公司19年6月支付职工工资10万元,代扣职工缴纳的社保费1.5万元,代扣个人所得税0.5万元,则会计处理为:A借:应付职工薪酬--工资10B贷:其他应付款--社保费1.5C贷:应交税费-应交个人所得税0.5D贷:银行存款8
  答：会计处理为:A借：应付职工薪酬——工资10万元，B贷：其他应付款——社保费1.5万元，C贷：应交税费——应交个人所得税0.5万元，D贷：银行存款8万元。 支付职工薪酬是企业支付给职工的费用，它是发生在企业和职工之间的债权债务关系，因此“应付职工薪酬”是企业应付账款的一部分，支付职工工资必须付款，贷方分配给各科目应付款项。 在企业的应交税款账户中，根据当期税收条例和已发生的应税收入和应税支出，本期应交的税款应按照收入减支减税的原则确定，并准确的反应在会计核算中。根据本月的缴费情况，企业应当准备相应的金额，并将其分配给应交税款账户，即“应交税费”贷方，分别划分给“应交增值税”、“应交营业税”和“应交个人所得税”等科目，本次出现的“应交个人所得税”科目则代表企业对员工所应缴纳的个人所得税。 而“其他应付款”贷方则是针对多种费用的账户，其中本次社保费等也属于其中的一类，企业应当按照当期社会保险缴费规定，准备好相应的金额，并将其分配到“其他应付款”贷方，划分给“社保费”科目，以反映企业对员工缴纳的社保费。 最后，企业缴纳的税款以及其他费用，都会经过财务部门的核算以及财务办公室的内部控制，最后审计把持，确保税款以及费用最终支付到指定账户中，本次支付职工工资以及代扣的社保费以及个人所得税，则支付到了“银行存款”贷方账户中，这就是本次财务会计的处理过程。