#提问#老师好，单位缴纳的部份社保要提现在在工资表上面吗？会计学堂的各模板在哪里下载的

热门问答

• 1 老师，现金管理支付中的现金包含库存现金和微信，银行存款包含吗？
  答：现金管理支付中的现金包含库存现金和**，银行存款不包含
• 2 这个月收款发货，怎么做分录，下个月给对方开票，怎么做分录
  答：1.这个月收款发货，应该录入以下分录： 1) 应收账款：借方XXXX元，贷方银行存款XXXX元； 2) 销售收入：借方销售收入XXXX元，贷方应收账款XXXX元； 2.下个月给对方开票，应该录入以下分录： 1) 应付账款：借方XXXX元，贷方客户存款XXXX元； 2) 应交税费：借方税收账款XXXX元，贷方销售收入XXXX元； 拓展知识： 从凭证的角度来看，收取客户款项后给客户开具发票，记录凭证有多种方式，例如合并登记法、连续登记法、拆分登记法等，最容易理解的登记方式是连续登记法。该法可适用于收款，发货及开具发票同时发生的情况，即在同一笔业务过程中，按事件先后顺序记账，做成分录，内容涉及全部业务，可以完整记录全部收支情况，避免凭证遗漏。
• 3 老师，21年底做了一笔待抵扣，2022年抵扣了，怎样做分录，把待抵扣减少，进项抵扣增加？
  答：你好； 是的；   借进项税贷待抵扣进项税 （你之前待抵扣的  金额是挂的  哪个借方科目的  ）
• 4 老师咨询个事哈，比如抖店应该回我100元的应收款，但它只回了98元，还有2元为补差额款，这个差额是补偿给客户的款，那我现在做账，这个2元的补偿额，我是要冲减收入吗，还是做营业外支出中
  答：这个2元的补偿额应该作为营业外支出处理，即应归类于‘补偿客户款’科目中。严格来说，这笔差额补偿与本公司的营业收入无关，只是因为客户缴纳款项有偏差而补偿客户，不影响本公司的财务正常运转，故不应归类到营业收入中，这是一种成本支出，同时又不归类到费用支出中，因此属于营业外支出。 拓展知识：营业外支出是指企业经营活动以外的支出，例如偿还债务、支付利息和购买固定资产等等。其实营业外支出主要分为两类：一是高额不定期支出，二是低额定期性支出。定期性支出包括：日常或一次性支出、折旧摊销、投资支出和非税金支出等。
• 5 请教一下，期初未交的增值税本期要交的话应该填哪里 申报表
  答：期初未交的增值税应填写在申报表中，一般包括完税凭证号码、税种、期初未交金额、增值税税率、减免税金额和完税金额。完税凭证号码是发票开具时所编号，若没有发票，则不填写；税种是指增值税的种类，一般值为应税款项或免税款项；期初未交金额是根据报税实际情况及发票等资料填写；增值税税率默认值为3%或17%；减免税金额的大小由原因申报；完税金额即增值税期初未交金额X增值税税率-减免金额。 拓展知识：增值税是一种消费税，其特点是可以抵扣的。当纳税人的销项税（成本价加税）高于进项税（销售价减税）时，可以将进项税所产生的税款抵扣销项税，从而减少税款交纳金额。这一点增值税很有优势，是纳税人管理财务的有力工具，也是政府获取消费税赃收和调节消费的一种重要手段。
• 6 (1)应收账款年初账面价值为299100元，期末账面价值为598200元;应收票据年初余额为246000元，期末余额为66000元。(2)营业业务收入为1250000元。(3)管理费用和销售费用的组成:职工薪酬17100元，无形资产摊销60000元，折旧费20000元，支付其他费用60000元。(4)资产减值损失的组成:计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30000元。上年年末坏账准备余额为900元。(5)财务费用的组成:计提借款利息11500元，支付应收票据(银行承兑汇票)贴现利息30000元。(6)存货中生产成本、制造费用的组成:职工薪酬324900元，折旧费80000元。(7)应交税费的组成:本期增值税进项税额42466元，增值税销项税额162500元，已交增值税100000元。(8)应付职工薪酬年初数110000元，无应付在建工程人员薪酬，本期支付在建工程人员职工薪酬200000元;应付职工薪酬的期末数为180000元，其中，应付在建工程人员职工薪酬为28000元。根据以上资料，采用分析填列的方法，计算A公
  答：A公司应收账款年初账面价值为299100元，期末账面价值为598200元，增加299100元，应收票据年初余额为246000元，期末余额为66000元，减少180000元。营业业务收入为1250000元。 管理费用和销售费用的组成是：职工薪酬17100元，无形资产摊销60000元，折旧费20000元，支付其他费用60000元。资产减值损失的组成是：计提坏账准备900元，计提固定资产减值准备30000元，上年年末坏账准备余额为900元。财务费用的组成是：计提借款利息11500元，支付应收票据(银行承兑汇票)贴现利息30000元。存货中生产成本、制造费用的组成是：职工薪酬324900元，折旧费80000元。应交税费的组成是：本期增值税进项税额42466元，增值税销项税额162500元，已交增值税100000元。应付职工薪酬年初数110000元，无应付在建工程人员薪酬，本期支付在建工程人员职工薪酬200000元，应付职工薪酬的期末数为180000元，其中，应付在建工程人员职工薪酬为28000元。 拓展知识：营业业务收入是企业收到客户以货币形式支付的款项，其收入计入企业当期利润。其他费用包括推销费、广告费、业务招待费等，其费用计入当期费用。财务费用是指企业支付的各类金融机构及金融服务机构的利息等，均计入当期费用。
• 7 收到发票需要去什么网站上认证或是其他什么操作吗
  答：认证发票的网站主要有征管发票网（http://inv-veri.chinatax.gov.cn）和发票自动认证网（http://www.kaoqin100.com/invoiceApprove/index.html）。在使用互联网发票认证服务之前，您需要先办理企业纳税人认证或个人税号认证，以获取纳税人识别号和密码、税务登录密码，这两个密码在征管发票网和发票自动认证网操作时都要使用到。 以征管发票网为例，登录后，在“我的发票”页面选择需要认证的发票，然后点击“请求认证”按钮，提交认证请求，待认证结果显示完毕，便可以查看认证成功的发票信息，即可完成认证操作。 此外，发票自动认证网也是一个很棒的发票认证网站，它可以自动识别发票的各项信息，并验证发票的真伪，以确保发票的合法性。 拓展知识：发票认证是指企业/个人根据联网技术，将自己发票的原始信息（如发票代码、发票号码、不含税金额等）提交到税局、征管认证平台进行认证，以获得认证结果，以确保发票的真实性、准确性、合法性。
• 8 老师，这个季度所得税季报，营业收入是只填这个季度的，还是填1月到就9月的，
  答：这个季度所得税季报，应该填写1月到就9月之间的营业收入。这是因为营业收入是按照季节性调整来计算的，以防出现季节性偏差。因此，在这个季度的税务报表上，应该只是填写1月到9月的营业收入。 此外，如果要得到准确的营业收入，除了要填写1月到9月的营业收入，还需要将准确的费用数据和折旧、摊销数据进行准确的计算。这样才能精确地计算出季度的营业收入，从而有助于更准确的计算出所得税。
• 9 请问开分店是否需要再设计立新公司，财务税务如何核算？如果与原公司无关，再重新注册一个公司，与开分店相比哪种对原公司来说最合适？
  答：开分店的情况下，为了有效核算财务税务，以及最大程度的避免法律纠纷，需要重新注册一个新的公司，而与原公司无关的情况下，最合适的办法就是注册一个独立的有限责任公司（LLC）。LLC能够把公司的责任限制在最低限度，相比于没有它，它能够给企业带来更大的税务优惠，并且也可以用在企业的融资中，可以贴近股东的利益。 拓展知识：有限责任公司（LLC）是一种由美国最多的企业法律，具有极高的法律保护能力，它既可以吸引股东的资金，也可以保护股东的财产。它可以多人经营，有灵活的经营结构，可以高效分配利润，有更低的税收，同时也可以有效控制经营风险。
• 10 老师，4月1以后社保要交滞纳金，滞纳金的节点是月底还是同报税时间
  答：滞纳金是指社保费用和其他社会保险费用未能及时缴纳时就政府规定的规定而征收的罚款。4月1日以后社保要交滞纳金，其滞纳金节点是按照每月底收取：即社保、医保公司应按月底期限收取5%-5.5%的滞纳金。滞纳金由当月末计收，未缴纳社保费用和其他社会保险费用的（参保单位），应当在本月末前补收未缴纳的社保费用和其他社会保险费用，并支付滞纳金。滞纳金和报税时间并无直接关联。 拓展知识：滞纳金是一次性收取，不予退还。滞纳金不能代替应缴社保费用，也不能抵扣应缴社保费用。大部分的滞纳金都在10天之内从公司账户里扣除，而扣除之前还会有考虑给参保公司的限期补贴，限期补贴同样可以抵扣部分滞纳金，以减轻参保公司的负担。