老师，我们是小规模企业，购买小汽车时可以入成本的是，汽车的加税合计金额+车辆购置税，对吗？其他的挂牌，内部装饰这些可以入成本吗？

热门问答

• 1 老师你好，单位计提的职工教育经费没用完，交企业所得税吗
  答：您好，根据《企业所得税暂行条例》的规定，单位每年应计提的职工教育经费，如果没有用完，应该交企业所得税。 首先，确定职工教育经费是否属于当期所得范围，当期应纳税所得额减去职工教育经费后如果大于当期免税所得额，即需要缴纳企业所得税。 其次，计算公司所得税，结合公司企业所得税税率表计算出缴纳的企业所得税，按照相关税务法规，企业应按月办理税务申报、纳税等事宜。 最后，职工教育经费可以由企业抵扣企业所得税，不足抵本期企业所得税的部分，则可以结转至下一期用于抵扣。 总之，单位计提的职工教育经费如果没有用完，应该交企业所得税。 拓展知识：企业所得税是指企业和其他经济组织从营业收入中，根据中国税法和有关规定，所得税法定企业所得税。企业所得税不但可以担任重要财政资金来源，而且可以降低经济增长的成本、鼓励工商业进一步创新。
• 2 我们是建筑公司，承接的甲方的盖楼的项目，然后分了一个清包工的项目给别人，我们这个月在农民工预储金账户上代发了清包工的工资，相当于支付清包工的工程款，请问我该如何做账？由谁开发票给我们？我们需不需要申报个税
  答：一般情况下，预付账款是以现金形式支付给农民工的，账务处理的方式为： 1、银行存入：建筑公司预付工资，农民工在银行操作，将入账到代发预付工资账户，记入预收账款； 2、记账处理：发生日期为支付日期，借：银行存款；贷：应付账款； 3、开具发票：根据实际支付情况，发票由甲方开具，发票确认后，将入账到应付账款； 4、申报税款：应缴税款由预付账款起息之日起按月申报。 此外，建筑公司需要注意的是：农民工签订的劳务合同中应将支付形式及时间明确，预付工资的具体支付日期及金额也应当记录在合同中，以免出现纠纷。
• 3 电子发票空白发票缴销的电子发票怎么上传
  答：电子发票空白发票缴销的电子发票可以通过在税务机关的“税控服务网”上登录实现上传。登录后，点击“空白发票缴销”选项，按要求输入发票信息，上传发票图片，并提交核实。审核通过后即可缴销。此外，空白发票缴销跟普通发票核实有一个区别，就是上传空白发票缴销时，需要增加一个“空白核实声明”。 拓展知识：电子发票空白发票缴销时，税收编码是必须的，一定要在“税收编码”框内填写“空”字。这样可以防止电子发票被冒用，也更有利于税务机关实行发票管理。
• 4 运杂费计入第一步的入库前的材料采购里后，第二步入库时的原材料里还要计入吗？
  答：一般情况下，运杂费是应该计入第一步入库前的材料采购的成本的。在实际操作中，运杂费可能是直接计入材料采购成本中，也可能是以现金流动计入现金流量表中，可以根据企业财务管理和企业会计报表的具体要求，来决定运杂费的计算方式。 但是，无论计入材料采购成本还是以现金流动计入现金流量表，都不会影响第二步入库时原材料里的计入。第二步入库时，原材料里应该计入的是原材料自身的成本以及其他配套费用，而不包括运杂费。 拓展： 运杂费是企业生产、经营过程中不可缺少的费用成本，它包括了货物运输费、装卸费、仓储费等。运杂费能够有效地控制企业的运输成本和库存成本，也能提高企业的服务质量，从而提升企业的整体效益。因此，企业在制定生产、经营计划时，需要重视运杂费的管理，特别是在考虑到运杂费的计算和计入财务会计报表的角度上，尤其要加强对相关费用的管控。
• 5 老师好请教一下小规模企业所得税季度申报本年累计是本年数还是指季度数？
  答：小规模企业所得税的季度申报本年累计应该是指季度数。即，每个季度末，企业应把本季度应纳税所得额累计本年度的总额申报给税务机关，并缴纳应纳税额。申报本年累计应该是指每季度末申报的季度本年累计额，而非指目前至当前季度末的累计数。 有些企业在季度报表中会显示本年累计额，但本年累计额并非政府要求的季度申报本年累计额。为了确保税款的正确申报和缴纳，企业在申报季度期末本年累计税款时，应结合营业所得申报表和工资薪金所得申报表，确保税款计算正确，缴纳的税款也足额。 拓展知识：小规模企业所得税申报的相关资料除了一般账务资料，还包括管理办公费用结构、税收延期付款、提供财务咨询业务、集团税收优惠等。
• 6 您好，工人还有部分奖金没有支付，已经去别的公司上班，如何申报个税？
  答：申报个税的核实和计算有3个步骤： 1. 确认企业的发放的奖金。首先，在申报工人的个人所得税时，需要认真确认企业发放的奖金的名称，如年终奖金，项目奖金，表彰奖金等，并对他们的类型，税前金额，税额等有所了解，以便进行下一步的个人所得税核算和申报。 2. 根据中国税法规定，申报工人的个税时，要计算该奖金是否纳税，如果纳税，还要计算并核算奖金的扣税金额。 3. 根据企业发放的个人所得税，填写并上传税局指定的申报表格，如个税扣缴义务登记表，等。 拓展知识： 个人所得税的申报主要是根据税法的规定，按照税务机关的要求，将企业给个人的应纳税收入准确核算，并详细地列明应纳税收入、税前扣除项目、应纳税收入减除项目，以及可能的其他附加费用等，并将所有的收入，全部报送税务机关进行登记和纳税，从而实现正常纳税。
• 7 你好，请问下，我们公司平时的客户都不需要抵扣的事业单位，我们公司市一般纳税人，想要成立子公司，为小规模纳税人开票给客户，降低税费及所得，请问这样是否有什么税务风险呢，应该怎么操作呢
  答：当公司新建子公司并且为小规模纳税人提供开票服务时，存在税务风险。主要有以下几点： 1. 防止虚假开票，销货方必须提供真实的销售信息和记录，并对销售商品需要进行实货营收的稽核检查，确保开票真实准确； 2. 防止联系开票和联系发票，销售方决不能与客户在一起购买和开发票，必须建立独立的发票记录； 3. 防止漏开票，公司要定期清算，确保完成营收确认不做任何漏开； 4. 严格管理和记录发票，要建立发票使用规范，合理使用发票； 5. 公司需要建立良好的内部控制制度，及时发现审计缺陷并及时改进，以减少税收风险。 总的来说，公司新建子公司为小规模纳税人提供开票服务，公司需要建立完善的税务管理系统，建立良好的检查机制，定期审计，以减少税务风险。拓展知识：针对小规模纳税人，国家有实施一定减税政策，如税负减免，税率降低等，充分发挥其在经济发展中的作用，更好的促进实体经济发展。
• 8 1.注册会计师刘阳精通税法。他有许多朋友都自己编制所得税申报单，他向他们提议，在向税务局申报以前，精美会计师事务所先为他们进行复核，如果通过复核能够为他们找到合法的避税机会，省下来税款的1/3作为精美会计师事务所的收费，如果找不到，则不收取费用。
  答：注册会计师刘阳精通税法，他的建议是，申报以前需要先由精美会计师事务所进行复核。复核的目的是为了挖掘和发现合法的避税机会，以达到省税的目的。如果合法的避税机会发现了，则精美会计师事务所可以收取税款的1/3作为收费。如果没有找到合法的避税机会，则不收取费用。 这个建议不仅可以节省税款，还可以帮助老百姓避免申报时错误给自己带来不良后果。精美会计师事务所也能通过这个建议来获得合法的收入，它们可以通过复核服务让企业和个人节省税款，同时也能获得相应的收入。 拓展知识：会计师事务所复核服务不仅仅是帮助企业和个人申报税款的工作，它们还可以为企业开展内部控制的审计服务，帮助企业更好地管理财务资金，确保账务安全，降低企业的经营风险。
• 9 老师 为什么资产账面价值大于计税基础，属于应纳税暂时差异？
  答：资产账面价值大于计税基础时，属于应纳税暂时差异。这种暂时差异是由于资产购买成本和计税基础的不统一造成的。在会计科目调整方面，会计人员在报表上的计量准则可能与税务法规有所不同，这就使得账面价值和计税基础有所不同，也就是暂时差异。 比如，从投资者购买资产时，他们使用实际花费为原则，而不是预计市场价值或期望折旧价值。然而，税务计算基础一般是使用比财产的实际购买价更高的价值，以确定应纳税款。这将导致减少购买资产时的税收负担，但可能在报表上导致账面价值比计税基础更高的情况。 因此，当资产账面价值大于计税基础时，属于应纳税暂时差异。这种暂时差异是会计和税务政策之间的一种差异。这种差异可能导致企业可以在未来连续几年减少税收。此外，它可以促进企业将资本投资至销售业务和技术创新上，以提高生产率和收入水平，实现更短期的可持续增长。
• 10 增值税误收退税如何做分录？
  答：增值税误收退税分录如下： 1、增值税销项税额：借：应交税费-增值税（贷方代码），贷：应收账款-销项税额（借方代码）； 2、增值税进项税额：借：应付账款-进项税额（贷方代码），贷：应纳税款-增值税（借方代码）； 3、误收税额：借：应收税款-误收的增值税（贷方代码），贷：应纳税款-增值税（借方代码）； 4、应退税额：借：应扣税款-应退税额（贷方代码），贷：应收税款-误收的增值税（借方代码）。 拓展知识：增值税误收退税可以通过调整账期内的销项税额、进项税额和应纳的增值税等三者的关系来进行，也就是说，销项税额和进项税额可以在税期内进行调整，进而抵消税收的误收。