老师好，汇算清缴的时候职工薪酬支出及纳税调整明细表必须要填吗

热门问答

• 1 老师好，汇算清缴未分配利润是负数，利润表数和资产负债表中差额对不上？怎么回事
  答：汇算清缴未分配利润是指企业在本月最后一天把本月全部收入、支出、税金等全部结清，但未将利润分配给股东的资金。当汇算清缴未分配利润为负数时，就表示当月出现了亏损，尤其是重大亏损，需要考虑及时采取措施以进行修正，尤其是在有关税金方面的调整。 此外，若利润表数和资产负债表中差额对不上，则可能存在企业内部管理、会计处理的问题，或者账户发生了损失，或者在完成汇算清缴过程中出现了处理错误等，均需要及时分析原因，采取措施，以免影响企业整体会计准确性。 拓展知识：汇算清缴未分配利润一般是通过计提税金、调整资产负债表中的一些科目等方式进行处理，做到数字保持一致，以免影响企业正常的财务管理。
• 2 请问老师，去年十月份缓缴的增值税，今年2月份交上了，4月份又退回来了，本来应该8月份交上，当时没交，现在我自己检查出来了，他们叫我改去年10月份报表，那样得四个月滞纳金，可是我觉得从今年2月到4月交了两个月，滞纳金不能那么多，我想在今年4月份报表查补税款改下报表，合理吗？
  答：很高兴回答你的问题，从你的描述可以得出这样的结论，今年4月份应该报表查补前年十月份缴纳的增值税，而不能再次缴纳去年10月份的增值税。如果你在4月份报表查补税款，可以减免滞纳金，因为4月份已经完成缴纳，但是，滞纳金会按照规定的滞纳金率缴纳，仍然需要缴纳滞纳金。 就拓展知识来说，如果需要查补税款，需要根据发票结转情况查补，发票一般是以月为单位保存起来的，根据发票的数量就可以知道税款的缴纳情况，而滞码金的缴率是根据规定进行等比例缴纳的，即使存在缴税义务，但是发票数量不足，也不能减少滞纳金的缴纳。
• 3 个体工商户 个人所得税的交税计算方式，定期定额户，一季度定额5w，但是他这个季度开了6w，可是按季度不超过9万不交个人所得税来算的话，这个到底交不交？？
  答：一般来说，个体工商户按照季度不超过9万不交个人所得税计算方式，当季度开了6万元时，该个体工商户就不用交纳个人所得税。但是，实际情况要根据具体分析来出定论，如果季度的开支超过9万，会考虑是在哪个季度出现的超过9万的情况，如果是本季度超过9万的情况，超过部分就要交税。对于本季度的6万的开支，个体工商户可以不用支付个人所得税。 拓展知识： 个人所得税是国家领导实施的税收制度，一般来说，个人可以根据工资收入或者经营收入来支付个人所得税。一般来说，每年收入低于3万8000元的个人，不缴纳个人所得税。另外，个体工商户按照每季度不超过九万元不交个人所得税计算方式。
• 4 公司从中介公司借了几本二级建造师证用于投标，费用4万，收到增值税普通发票，开票内容是＂咨询服务费＂，请问计什么科目？
  答：应当计入“其他业务支出”，也就是财务账套的“应付账款”科目，具体的计算方法应该是这样的：计入科目中的“应付账款-其他业务支出”，借方金额为40000，贷方金额为应付税金，增值税普通发票开具（购买方纳税人识别号为一般纳税人），其税率为6%，因此贷方金额应该为4000， 另外，在总账科目上的“其他支出”也要计入相应的金额，借贷方金额相等（40000-4000=36000）。 拓展知识：“咨询服务费”是一种应纳税所得额，根据《税收政策法》的规定，企业应该按一定的税率支付增值税，可是，有些公司在发票上开出的内容不是“咨询服务费”而是“其他服务收入”等，这将影响税收政策的实施和企业税务负担，因此，针对这种情况，企业对发票应该慎重对待，做好相应的税务登记。
• 5 老师，你好，请问费用报销单，收据的人名不手签，直接打印，可以吗？
  答：要回答您的问题，首先我们必须明确收据的人名，正式的收据一般都需要负责人或者相关负责人签字确认，这里的签名有一定的法律效力，有利于将来维护纠纷时获得证据等。并且如果只是打印，收据相关材料会没有人名，无法证明是谁报销的、拥有费用，会影响公司内部统计和核销收据，可能会影响报销费用的有效性与真实性。 因此，收据上的人名需要手写签名，才能保证报销费用的真实、有效。这样，在有瑕疵的情况下，可以通过主管或者其他对应的审核人来确认材料的真实性，从而维护报销费用的效力。 拓展知识：报销单是指具有正式效力的由企业内部报销人填写的报销支出票据，可以证明报销所需费用的发生性、真实性、完整性和合法性，以及作为财务记账的凭证，其格式应符合行政机关的要求，具有法律效力。
• 6 增值税普通发票丢失怎么办
  答：在增值税普通发票丢失的情况下，首先应当完成一份损失登记表，并向税务主管机关申请补开发票、重新开具发票或者凭其他必要的资料变更发票的手续。另外，发票损失应该采取有效补救措施，以便更好地降低暂扣或冻结税款的可能性。拓展知识：税务机关会提供开票终端和服务，即网上开票系统，可以实现在线申请补开发票、重新开具发票和变更发票，更有利于企业用户合法有效开票。
• 7 房产企业小规模纳税人月未超过45万元，能不能免税，有什么政策依据
  答：根据《企业所得税暂行条例》第十六条第六款的规定，小型微利企业月应纳税收入额不超过45万元的，可以免征企业所得税，每年缴纳的企业所得税总额不超过10万元的，也可以减按50%计征企业所得税收入额。 《企业所得税暂行条例》第十六条第六款允许小型微利企业享受企业所得税减免政策，以促进小型微利企业的发展，为小型微利企业提供一定的财政支持，拓展小型微利企业的发展空间。 拓展知识：除了《企业所得税暂行条例》，国家还有多项政策支持小型微利企业的发展。2017年10月1日，国务院办公厅发布《关于支持小型微利企业发展的指导意见》，提出了支持小型微利企业发展的八项措施，并将在从税收、融资、管理和市场等方面，分别推出减税降费、降低成本、简化程序、改善服务、安抚担忧、保护知识产权、促进市场开放和强化管理等政策措施，以促进小型微利企业健康发展。
• 8 因转包食堂取得了承包费开具的餐饮服务增值税专用发票，可以抵扣吗
  答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，只有持有餐饮服务增值税专用发票的消费者，方可抵扣购买餐饮服务所缴纳的增值税。所以转包食堂开具的餐饮服务增值税专用发票，可以用于抵扣相应的增值税。 此外，还要注意以下几点： 一、购买餐饮服务的主体必须是企业、机构或其他组织，个人是不能使用餐饮服务增值税专用发票进行抵扣的； 二、餐饮服务的发票必须符合国家规定的税务发票标准，未被税务机关监管、未及时开具发票或其他原因，导致发票不能使用，是不被允许进行抵扣的； 三、餐饮服务增值税专用发票应按照发票上的税务监管码和购买方名称和地址核对，如果发票上的信息有误，也是不能进行抵扣的。 因此，转包食堂取得的餐饮服务增值税专用发票，可以抵扣购买餐饮服务所产生的增值税，但要满足以上的要求。
• 9 1．某公司工程师2019年11月取得以下收入：(1)单位支付其工资5000元；(2）一次取得年终奖金24000元；(3）取得交通费400元；(4）单位为其支付商业养老保险6000元；(5)享受子女教育附加扣除1000元；(6)享受赡养老人附加扣除1000元；(7）取得1年期存款利息1000元；(8）取得省政府颁发的科技奖10000元；(9）获得稿酬收入30000元；(10）其投资的股份合作企业为其购买250000元的住房一套；(11）截至10月份工资、薪金所得已纳税额1880元。请计算该工程师当月的下列个人所得税：(1）从单位取得的工资收入应纳的个人所得税税额；(2）一次取得年终奖金应纳个人所得税税额；(3）存款利息应纳的个人所得税税额；(4）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税税额；(5）稿酬收入应纳的个人所得税税额；(6）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税税额。
  答：（1）从单位取得的工资收入应纳的个人所得税税额：根据自然月收入计算，应缴纳标准为本月税前收入5000元，减除月度起征点3500元，应缴个人所得税的税额为1500元。 （2）一次取得年终奖金应纳个人所得税税额：根据本月取得年终奖金24000元，取得的年终奖金首先减除一次性奖金起征点6000元，税前应征税额为18000元，减去适用的税率及速算扣除数后，应缴纳的个人所得税税额为340元。 （3）存款利息应纳的个人所得税税额：根据规定，取得的存款利息收入应该扣除20%的个人所得税，本月取得的存款利息收入1000元，应缴纳个人所得税税额为200元。 （4）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税税额：根据规定，取得的科技奖收入应该扣除20%的个人所得税，本月取得的科技奖收入10000元，应缴纳的个人所得税税额为2000元。 （5）稿酬收入应纳的个人所得税税额：本月取得的稿酬收入30000元，应缴纳的个人所得税税额为5400元。 （6）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税税额：取得的投资企业购买住房收入250000元，应缴纳的个人所得税税额为35000元，并且需要将1880元的已缴纳的税额减去。 拓展知识：个人所得税是指从所有收入中应缴纳的，由国家征收的一种税收，其征税的对象是各类所得，包括工资、奖金、劳务报酬、稿酬、股息、利息、租金、偶然收入等等。个人纳税人依据《个人所得税法》，对以上各项收入按不同税率缴纳个人所得税。
• 10 老师们好，请问一下公司发的疫情补贴需要缴个税吗？谢谢
  答：答：对于疫情补贴，需要根据法律和行政法规确定是否需要缴税。一般来说，疫情补贴因来源于政府部门，因此不属于纳税范围，但是如果公司本身利用私人资金发放补贴，那么就应当缴纳个税。此外，如果公司在发补贴的过程中，违反了当地税务部门的有关规定，则仍然需要缴纳个税。 总的来说，政策落实的具体情况也很重要。因此，公司发放疫情补贴时，应当经过充分的研究，结合当地税务部门的有关规定，弄清楚实际情况，以避免缴税风险。 拓展知识：缴税的正确性是税务局对纳税人财产，经济合作等行为的监管活动，而缴税义务是履行纳税义务的总和。公民只有充分了解自己的缴税义务，才能确保缴税正确无误。